El concepto de policía ha sufrido cambios estructurales a lo largo de la historia, pero sus características de coacción, control, mantenimiento del orden público, seguridad y tranquilidad se han mantenido con pocas variaciones, adaptándose a cada período y realidad, siendo el Derecho tributario uno de sus principales receptores.
En ese sentido, el derecho tributario, como regla general, no obstante estar amurallado tras el principio de no taxation without representation, también deberá regular a todas aquellas actividades de la Administración que orbitan en torno a la tributación, como lo son: las técnicas de información, registros, autorizaciones e inspecciones y que por lo tanto son susceptibles de provocar lesiones a los derechos de libertad y propiedad.
Dentro de la actividad de policía, la potestad inspectora es una de sus técnicas más representativas y cumple un rol fundamental para prevenir lesiones al ordenamiento jurídico y, por lo tanto, para verificar que la conducta de los individuos se ajusta a lo establecido en la Ley.
Siendo así, este libro profundiza sobre el concepto de inspección y sus características principales, examinando aquellas tropelías o desmanes en los que incurre la Administración tributaria al acreditarle a aquélla exclusivamente fines de recaudación y sobre esa base ofrecer los antídotos y garantías constitucionales y legales con los que cuenta el contribuyente para protegerse.
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- Índice
- Prólogo
- Introducción
- Capítulo I. Concepto de policía
- 1. Delimitación formal del concepto
- 1.1. La coacción y la policía administrativa
- 1.2. La policía como una actividad del estado
- 1.3. El orden público, nota consustancial a la actividad de policía
- 1.4. Crisis de la policía administrativa
- 1.5. Pervivencia de la noción de policía y el florecimiento de las policías especiales
- 1.6. De la policía tributaria como una forma de policía especial
- 1.7. El orden público: un concepto jurídico indeterminado
- 1.8. La actividad de policía y el derecho administrativo tributario
- Capítulo II. De la potestad inspectora
- Capítulo III. Potestad inspectora en la tributación. sus bemoles y las garantías del contribuyente
- 3. Potestad inspectora y la flagrancia administrativa
- 3.1. El procedimiento breve en materia penal y la flagrancia administrativa
- 3.2. Principio antiformalista. Fórmula para buscar la verdad material
- 3.3. La potestad inspectora y los procedimientos sancionatorios
- 3.4. Policía preventiva vs. policía represiva
- 3.5. La potestad inspectora y los actos discrecionales
- 3.6. Las inspecciones y las condenas de plano
- 3.7. El principio de interdicción de la arbitrariedad y los procedimientos de inspección
- 3.8. Analogía entre los procesos de inspección y los de auditoría
- 3.9. La prescripción y la diferencia de la potestad inspectora de la sancionatoria. (Lapsos de prescripción)
- 4. La potestad inspectora y las providencias administrativas en blanco
- 4.1. Caso: Licorería El Imperio
- 4.2. Caso: Operadora Binmariño, C.A.
- 4.3. Caso: Pan pasteles Colonial, C.A.
- 5. Las actas de requerimiento y el principio de confidencialidad
- 6. Las inspecciones tributarias y la inviolabilidad del domicilio
- 6.1. La inviolabilidad del domicilio en las personas jurídicas
- 6.2. Condiciones para excepcionar la inviolabilidad del domicilio
- 6.3. Inviolabilidad del domicilio en materia tributaria
- 6.4. Allanamiento de locales comerciales en materia penal vs. inspección de locales en materia tributaria
- 7. De las inspecciones y sus informes
- 8. La potestad inspectora y el procedimiento de verificación
- 8.1. ¿Es el procedimiento de verificación un procedimiento penal tributario?
- 9. Duración de la inspección
- 10. Las inspecciones y el caso de los enteramientos tardíos pero voluntarios de las retenciones en el impuesto al valor agregado
- 11. Anomia y los procedimientos de inspección
- 12. los costos de la imposición. especial referencia a los costos de administración y de cumplimiento
- a. Costos, inspecciones y pagos voluntarios de las sanciones
- Conclusiones
- Bibliografía
- Referencia Jurisprudencial
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