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Manual de derecho procesal tributario

Manual de derecho procesal tributario

Cuando hablamos de proceso tributario se hace referencia al conflicto, esto es, a lo manifestado en el ámbito específico de la relación jurídico-tributaria, entendida así en el estricto sentido de la locución (es decir, la obligación tributaria). Si el derecho no se instaura por la insuficiencia del lenguaje competente, se puede asegurar que el conflicto, al que nos referimos, no es cualquiera, sino aquel que se materializa en el lenguaje que el propio derecho consagra. Por esta razón, cuando se habla de proceso tributario hacemos referencia al lenguaje constitutivo del “conflicto tributario”. Asimismo, hablar de proceso tributario es hablar de derecho tributario, dado que en este (o mejor dicho, en sus específicas relaciones jurídicas) se instaura el “conflicto tributario” (por esta razón, el conflicto es tributario). El lenguaje constitutivo del conflicto tributario es, desde cierta óptica, un lenguaje verdaderamente “reconstitutivo” del derecho tributario. Por lo tanto, el proceso es un instrumento del derecho, vale decir, es un instrumento del instrumento. Si el proceso tributario reconstituye el propio derecho tributario, entonces se afirma lo siguiente: no es simplemente un proceso, sino es el propio derecho tributario que, de modo específico, es expuesto en el contingente lenguaje patológico. Paulo César Conrado
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  • Índice
  • Prólogo
  • Presentación
  • Introducción
  • Delimitación del objeto
  • Capítulo 1. conceptos esenciales para el estudio del proceso tributario
    • 1.1 El proceso tributario y el proceso civil
    • 1.2 La relación jurídico-tributaria (obligación tributaria) como elemento de la definición de la especie proceso tributario
    • 1.3 El conflicto como hecho jurídico
    • 1.4 El proceso tributario y sus especies fundamentales
  • Capítulo 2. Conceptos procesales fundamentales
    • 2.1 Jurisdicción, acción, demanda, proceso, procedimiento y tutela jurisdiccional: definición y relación de los conceptos procesales fundamentales
    • 2.2 Proceso y angularidad: el contradictorio
    • 2.3 El “derecho al proceso” como tercer género
    • 2.4 Presupuestos procesales de existencia (“constitución del proceso”): concepción a partir de la noción de “derecho al proceso”
  • Capítulo 3. Derecho tributario y procesalidad: el proceso en la fenomenología de la positivización del derecho tributario
    • 3.1 Proceso de positivización
    • 3.2 Proceso de positivización del derecho tributario: panorama general
    • 3.3 Nacimiento de la relación jurídica-tributaria (obligación tributaria)
    • 3.4 La cuestión de las “modalidades de la determinación”
    • 3.5 El particular caso de la “autodeterminación”: criterio definitivo para la revisión de la expresión “modalidades de la determinación” y la sustitución por la noción de “instrumentos de la constitución de la obligación tributaria”
    • 3.6 El contradictorio y la amplia defensa administrativa: vislumbrando las primeras contingencias de procesalidad en el ciclo de positivización del derecho tributario
    • 3.7 Extinción de la obligación tributaria como hecho jurídico
    • 3.8 Extinción de la obligación tributaria en el Código Tributario Nacional: algunas advertencias sobre el plano de la literalidad
    • 3.9 Causas (“hechos generadores”) y vehículos introductores de la extinción de la obligación tributaria: explicando su distinción
    • 3.10 Causas (“hechos generadores”) y formas lógicas de extinción de la obligación tributaria
    • 3.11 Vehículos introductores del hecho jurídico de la extinción de la obligación tributaria y su clasificación: identificando la noción de procesalidad en el artículo 156 del Código Tributario Nacional
    • 3.12 Medios procesales de constitución del hecho jurídico de la extinción de la obligación tributaria: perfeccionando el análisis por la noción de “contenciosidad”
  • Capítulo 4. Derecho tributario y procesalidad: el momento en el que ocurre el impulso del estado-juez como criterio de identificación de las diversas posibilidades procesales tributarias
    • 4.1 Consideraciones iniciales
      • 4.1.1 Identificación de la noción de proceso tributario (acepciones 9 y 10 de la delimitación del objeto) antiexaccional a partir de las premisas expuestas en los capítulos anteriores
      • 4.1.2 El problema de la no identificación de la noción de proceso tributario exaccional a partir de las premisas expuestas en los capítulos anteriores
    • 4.2 El momento del impulso del Estado-juez como elemento de identificación de las variables procesales tributarias
    • 4.3 Modos antiexaccionales de procesalidad: intervención del contribuyente en el proceso de positivización del derecho tributario
    • 4.4 Modo exaccional de procesalidad: el particular caso de la actuación por impulso del Estado-fisco
  • Capítulo 5. Procesalidad administrativa
    • 5.1 Proceso y procedimiento
    • 5.2 Imposibilidad de la procesalidad administrativa antes de la constitución de la obligación tributaria: la especial cualidad del hecho conflicto para los casos de proceso administrativo
    • 5.3 El conflicto y su vehículo constitutivo en la “jurisdicción administrativa”
    • 5.4 “Jurisdicción administrativa” versus “jurisdicción judicial”: el problema de la cosa juzgada
    • 5.5 “Procesalidad administrativa” y “procesalidad judicial”: confrontación
  • Capítulo 6. Procesalidad administrativa y judicial: sus relaciones
    • 6.1 Consideraciones iniciales
    • 6.2 Cuadro de posibilidades: identificación de las posibles relaciones entre proceso administrativo y judicial
    • 6.3 Proceso antiexaccional judicial anterior a la constitución de la obligación tributaria (“acción declarativa”) versus proceso administrativo
      • 6.3.1 “Acción declarativa” anterior a la determinación
      • 6.3.2 Proceso administrativo anterior a la “acción declarativa”
    • 6.4 Proceso antiexaccional judicial posterior a la constitución de la obligación tributaria (“acción anulatoria”) versus proceso administrativo
    • 6.5 Proceso exaccional (ejecución fiscal) versus proceso administrativo
  • Capítulo 7. Tutela jurisdiccional tributaria
    • 7.1 Tutela jurisdiccional
    • 7.2 Tutela jurisdiccional tributaria
    • 7.3 Tutela jurisdiccional tributaria: clasificación fundamental (centro emisor y forma)
    • 7.4 Forma y contenido de la tutela jurisdiccional tributaria
    • 7.5 Tutela jurisdiccional tributaria: clasificación de las tutelas provenientes de los procesos antiexaccionales (criterio del agotamiento de la jurisdicción)
    • 7.6 El agotamiento de la jurisdicción como criterio de interés para subclasificar las tutelas judiciales
    • 7.7 Tutela jurisdiccional tributaria “judicial”: común y diferenciada
    • 7.8 Tutela judicial diferenciada: subespecies (satisfactivas y cautelares)
    • 7.9 Tutela judicial diferenciada tributaria
    • 7.10 Tutela judicial diferenciada tributaria satisfactiva
      • 7.10.1 Finalidad
      • 7.10.2 Presupuestos
      • 7.10.3 Vehículo introductor
      • 7.10.4 Tutela diferenciada satisfactiva: cuadro general
    • 7.11 Tutela judicial diferenciada tributaria cautelar
      • 7.11.1 Finalidad
      • 7.11.2 Subespecies
      • 7.11.3 Presupuestos
      • 7.11.4 Vehículo introductor de la tutela cautelar: creación de un criterio de subclasificación
      • 7.11.5 El vehículo introductor: otro aspecto para subclasificar la tutela diferenciada cautelar
      • 7.11.6 Tutela diferenciada cautelar: cuadro general de posibilidades
    • 7.12 Tutela judicial impropia
    • 7.13 Tutela tributaria judicial: otra subclasificación
    • 7.14 Las tutelas diferenciadas tributarias (cautelar y satisfactiva) en el plano del derecho positivo tributario
  • Capítulo 8. Proceso tributario: clasificación
    • 8.1 Redefinición de proceso tributario
    • 8.2 El derecho material como fuente de clasificación
    • 8.3 La definición de los criterios (materiales) de clasificación
    • 8.4 El proceso tributario a partir del criterio de la iniciativa
    • 8.5 El proceso tributario a partir del criterio del centro emisor de la tutela jurisdiccional
    • 8.6 El proceso tributario a partir del criterio del tipo de tutela jurisdiccional proporcionada
    • 8.7 El proceso tributario a partir del criterio de la eficacia de la tutela jurisdiccional en la obligación tributaria
    • 8.8 El proceso tributario a partir del criterio del grado de especificidad de la correlativa jurisdicción
  • Capítulo 9. Proceso tributario en especie
    • 9.1 Consideraciones iniciales
    • 9.2 Proceso administrativo tributario
    • 9.3 Proceso judicial tributario
      • 9.3.1 Proceso judicial exaccional
        • 9.3.1.1 Ejecución fiscal
          • 9.3.1.1.1 Consideraciones iniciales
          • 9.3.1.1.2 El problema de la “misión”
          • 9.3.1.1.3 El problema del “presupuesto”
        • 9.3.1.2 Medida cautelar fiscal
      • 9.3.2 Proceso judicial antiexaccional
        • 9.3.2.1 Procesos preventivos
          • 9.3.2.1.1 “Acción” declarativa de inexistencia de la relación jurídico-tributaria
            • 9.3.2.1.1.1 Concepción usual
            • 9.3.2.1.1.2 Reconstruyendo el concepto de “acción” declarativa de inexistencia de relación jurídico-tributaria
            • 9.3.2.1.1.3 “Acción” declarativa de inexistencia de la relación jurídico-tributaria (a través de la preventiva general) y mandato de seguridad preventivo (a través de la preventiva especial)
            • 9.3.2.1.1.4 Eficacia de la disposición declarativa negativa en materia tributaria
            • 9.3.2.1.1.5 La disposición declarativa negativa y la suspensión de la exigibilidad de la obligación tributaria
            • 9.3.2.1.1.6 El particular caso del depósito del monto integral del crédito tributario
            • 9.3.2.1.1.7 El problema de la sentencia fundada sin cosa juzgada
          • 9.3.2.1.2 Mandato de seguridad preventivo en materia tributaria
            • 9.3.2.1.2.1 Mandato de seguridad preventivo: a través de la declarativa especial
            • 9.3.2.1.2.2 Condiciones de la acción del mandato de seguridad
            • 9.3.2.1.2.3 Mérito del mandato de seguridad preventivo en materia tributaria
            • 9.3.2.1.2.4 La medida liminar en el mandato de seguridad preventivo
        • 9.3.2.2 Procesos represivos
          • 9.3.2.2.1 “Acción” anulatoria del débito fiscal
            • 9.3.2.2.1.1 Definición
            • 9.3.2.2.1.2 “Acción” anulatoria y “autodeterminación”
            • 9.3.2.2.1.3 “Acción” anulatoria y suspensión de la exigibilidad de la obligación tributaria
          • 9.3.2.2.2 Mandato de seguridad represivo en materia tributaria
            • 9.3.2.2.2.1 Mandato de seguridad represivo: a través de la anulatoria especial
            • 9.3.2.2.2.2 Mérito del mandato de seguridad represivo en materia tributaria
            • 9.3.2.2.2.3 La medida liminar en el mandato de seguridad represivo
        • 9.3.2.3 Otros procesos
          • 9.3.2.3.1 Consideraciones iniciales
          • 9.3.2.3.2 “Acción” de repetición del pago indebido tributario
            • 9.3.2.3.2.1 Pago indebido: “hecho generador” de la relación de débito del fisco
            • 9.3.2.3.2.2 Constitución de la relación de débito del fisco y la repetición del pago indebido
            • 9.3.2.3.2.3 La extinción de la relación de débito del fisco y la repetición del pago indebido
            • 9.3.2.3.2.4 Efectos de la sentencia/ decisión de la repetición del pago indebido en el ciclo de positivización del derecho tributario
          • 9.3.2.3.3 Embargos a la ejecución fiscal en materia tributaria
            • 9.3.2.3.3.1 Premisas del proceso de ejecución fiscal
            • 9.3.2.3.3.2 Contradictorio y amplia defensa en el proceso de ejecución fiscal
              • 9.3.2.3.3.2.1 Contradictorio sí, amplia defensa no
              • 9.3.2.3.3.2.2 Los embargos como proceso autónomo: el derecho de acción usado como agente neutralizador de la inexistencia, en la etapa de ejecución, de la idea de la amplia defensa
            • 9.3.2.3.3.3 Efectos de la sentencia que juzga a los embargos a la ejecución fiscal en el ciclo de positivización del derecho tributario
            • 9.3.2.3.3.4 La vía excepcional de la “excepción de preejecutividad”
          • 9.3.2.3.4 Consignación en pago del tributo
            • 9.3.2.3.4.1 La consignación en pago como proceso que confirma la regla (lógica) “quien debe (está obligado), puede (está permitido)”
            • 9.3.2.3.4.2 Consignación en pago en materia tributaria: la particular situación de la consignación fundada en una duda sobre la titularidad del crédito tributario
            • 9.3.2.3.4.3 El depósito en la consignación en pago como forma de suspensión de la exigibilidad de la obligación tributaria
            • 9.3.2.3.4.4 Eficacia de la sentencia que juzga la “acción” de consignación en pago del tributo
  • Conclusiones
  • Bibliografía

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