Ya es tiempo de madurar la discusión sobre el cambio del sistema tributario brasileño. No olvidemos que la tan comentada “complejidad del sistema” no resulta de la Constitución de la República, sino de los actos de aplicación que son vistos y revisados por medio del proceso. Aquí es donde se materializan las injusticias y, también, donde se vulnera la seguridad jurídica, tanto en la función igualdad como en la función certeza. En el proceso se encuentra la principal razón para argumentarse a favor de una amplia reforma: las cifras de nuestro desacreditado contencioso tributario. Si el problema de nuestro sistema está en el contencioso, entonces de aquí deben salir las directrices relevantes para ser implementadas por nuestros legisladores.
Recomiendo este gran libro porque el autor es un profesor serio y con una amplia experiencia en el proceso tributario. Por lo tanto, me resulta muy sencillo recomendar de forma efusiva la lectura de este trabajo.
Tácio Lacerda GAMA
Presidente del Instituto de Aplicación del Tributo (IAT)
Abogado
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- Índice
- Agradecimientos
- Prólogo
- Notas del autor a la edición en lengua española
- Introducción
- 1. Histórico constitucional tributario
- 1.1. El Estado brasileño y la Constitución de 1988
- 1.2. Sistema constitucional
- 1.3. Sistema constitucional tributario
- 2. Teoría general del proceso administrativo fiscal
- 2.1. Proceso o procedimiento
- 2.2. Proceso tributario
- 2.3. Proceso administrativo fiscal federal
- 2.3.1. Base constitucional del proceso administrativo
- 2.3.2. Objeto del proceso administrativo fiscal federal
- 2.3.3. Principios constitucionales tributarios aplicados al proceso administrativo fiscal
- 2.3.3.1. Debido proceso legal
- 2.3.3.2. Amplia defensa y contradictorio
- 2.3.3.3. Publicidad
- 2.3.3.4. Seguridad jurídica
- 2.3.3.5. Verdad material
- 2.3.3.6. Principio in dubio pro contribuyente
- 3. Proceso administrativo fiscal
- 3.1. Relación entre el proceso administrativo fiscal y el judicial
- 3.1.1. Derecho de petición
- 3.2. Fases del proceso administrativo fiscal
- 3.2.1. Constitución del crédito tributario
- 3.2.2. Acta de infracción
- 3.2.3. Defensa administrativa
- 3.2.4. El acto de juzgar como decisión administrativa
- 3.2.5. Pronunciamiento en primera instancia
- 3.2.6. Pronunciamiento en segunda instancia
- 3.2.7. La prueba en el contencioso administrativo tributario
- 4. Efectos de las decisiones emitidas en el ámbito del proceso administrativo
- 4.1. Decisiones favorables
- 4.2. El control de constitucionalidad por los tribunales administrativos
- 5. Aplicación del código procesal civil del 2015 al proceso administrativo fiscal
- 6. La naturaleza jurídica
- Conclusión
- Bibliografía
- Apéndice I
- Apéndice II
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