Durante los últimos años se están desarrollando en algunos ordenamientos jurídicos sistemas en los que la relación entre la Administración tributaria y las empresas, inicialmente las multinacionales, se plantean más en el plano de la cooperación y la confianza mutua que en el de la confrontación, tratando así de mejorar las cifras de recaudación y reducir la litigiosidad tributaria; adelantándose a la generación de los conflictos por la vía de la colaboración.
Este cambio de modelo en las relaciones entre las Administraciones tributarias y los contribuyentes, que trasciende el estrecho ámbito en el que ha nacido de lo relativo a las grandes empresas, plantea problemas específicos y retos organizativos de entidad. El propósito de este libro es llevar a cabo un análisis de estas iniciativas.
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- Índice general
- Agradecimientos
- Presentación
- Planteamiento
- Capítulo I. El clima fiscal del siglo XXI
- 1. Los mimbres de la globalización fiscal
- 2. La aproximación clásica
- 3. Nuevos horizontes
- 3.1. La base fiscal consolidada
- 3.2. La deducción fiscal por imposición de los intereses financieros
- 3.3. La deducción fiscal por aportaciones de capital
- 3.4. La cooperación en los procedimientos de cumplimiento y control tributario
- 3.5. El “riesgo país” y el “riesgo reputacional”
- Capítulo II. Los sistemas de co-operative compliance
- 1. La formación del proceso: los trabajos de cooperación internacional
- 1.1. Ocde compliance risk management: managing and improving tax compliance
- 1.2. Ocde seoul declaration: unrelenting rigidity
- 1.3. Ocde estudio sobre el papel de los intermediarios fiscales
- 1.4. Ifa enhanced relationship project
- 1.5. Ocde co-operative compliance: a framework from enhanced relationship to co-operative compliance
- 2. Concepto y naturaleza
- 2.1. Las relaciones cooperativas como modelo relacional
- 2.2. Las relaciones cooperativas como estrategias operativas con grandes empresas
- 3. Fundamentos y características
- 3.1. Fundamentos lógicos
- 3.2. Fundamentos normativos
- 3.3. Características basilares
- 4. Ventajas
- 5. Inconvenientes
- 6. Problemas prácticos
- 7. Políticas fiscales
- 7.1. Políticas sustantivas
- 7.2. Políticas procesales
- 7.3. Políticas organizativas
- 7.4. Políticas de personal
- 7.5. Políticas relativas a los intermediarios
- Capítulo III. Las experiencias del reino unido
- 1. El marco organizativo
- 2. El marco normativo
- 3. El marco estratégico
- 4. Estrategias cooperativas preventivas
- 4.1. Simplificación
- 4.2. Clearances
- 4.3. Consultation
- 4.4. Disclosure of tax avoidance schemes
- 4.5. Tax in the boardroom
- 4.6. Business tax forum
- 4.7. El code of practice on taxation for banks
- 5. Estrategias cooperativas en la fase de gestión
- 5.1. Task compliance risk management
- 5.2. Customer relationship manager
- 6. Estrategias cooperativas en la resolución de los conflictos
- 6.1. A administración británica de justicia tributaria
- 6.2. El marco estratégico cooperativo y la administración de la justicia tributaria
- 6.3. Los planes piloto de ADR
- Capítulo IV. Las experiencias holandesas
- 1. Horizontal monitoring
- 1.1. Las fases del modelo
- 1.2. El programa para las pequeñas y medianas empresas
- 1.3. La evaluación del modelo
- 2. Sistemas de mediación en la resolución de conflictos
- Capítulo V. El contrapunto mediterráneo
- 1. La reforma italiana de 2015
- 2. El apunte español
- 2.1. Los precedentes
- 2.2. La reforma de la ley 34/2015
- Conclusiones
- Anexo 1. Modelo de individual compliance agreement firmado en el marco del procedimiento holandés de horizontal monitoring
- Individual compliance agreement
- Anexo 2. Decreto legislativo núm. 128, de 5 de agosto del 2015, sulla certezza del diritto nei rapporti tra fisco e contribuente
- Bibliografía
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