Las empresas deben estar en la búsqueda de elementos y prácticas que promuevan la cohesión financiera de cumplimiento legal y operativo de manera que su actuación en el mercado sea segura y confiable. Una de las formas eficientes para llevar ese control está en este libro, una aproximación al desarrollo de la auditoría y revisoría fiscal para promover, alentar y evaluar el actuar de la organización, mediante inspecciones y uso de herramientas que permitan definir un diagnóstico brindando confianza a los Skateholders interesados. En trece capítulos, los autores enmarcan la concepción de la auditoría con todos sus elementos, desde la ética de la auditoría, su clasificación, sus técnicas y procedimientos, planeación y supervisión, hasta la auditoría forense y tributaria, junto a la revisoría fiscal con decisiones gerenciales.
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- Contenido
- Introducción
- Capítulo 1. La ética, el contador y la auditoría
- Introducción
- Objetivos
- 1. Conceptualización
- Ética
- Moral
- La ética como competencia laboral
- Dilemas éticos
- Contador Público
- 2. La ética y el profesional de la auditoría
- 3. Principios éticos prescritos
- Características de la ética profesional
- La ética y el Contador Público
- Principios y normas de ética en la auditoría
- 4. La independencia mental y la ética. Esencia del Contador Público
- La conciencia moral, la aptitud profesional y la
independencia mental constituyen la esencia espiritual
del Contador Público
- 5. Valor del código de ética internacional en la
profesión contable colombiana
- Comparativo código de ética colombiano Ley 43 1990 y el IFAC
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 2. Introducción a la auditoría
- Introducción
- Objetivos
- 1. Génesis de la auditoría
- 2. Concepto de auditoría
- Evolución previsible de la auditoría
- 3. Resumen fases evolución de la auditoría
- Primera fase
- Segunda fase
- Tercera fase
- Cuarta fase
- 4. Importancia de la auditoría
- 5. Objetivos de la auditoría
- 6. Características de la auditoría
- 7. Métodos a usar en la auditoría
- Método deductivo
- Método inductivo
- 8. Independencia en la gestión de la auditoría
- 9. Principios fundamentales inherentes al desarrollo de la auditoría
- 10. Fases ejecución de la auditoría
- Fase I
- Fase II
- Fase III
- Fase IV
- Fase V
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 3. Clasificación de la auditoría
- Introducción
- Objetivos
- 1. La auditoría externa
- 2. La auditoría interna
- 3. Diferencias básicas entre las dos auditorías y la independencia mental
- 4. La revisoría fiscal
- Principales diferencias entre la revisoría fiscal y auditoría externa
- 5. La auditoría financiera
- 6. Descripción y claridad etapas auditoría financiera
- Planificación
- Ejecución del trabajo
- 7. La auditoría administrativa
- 8. La auditoría operacional u operativa
- 9. La auditoría de cumplimiento gestión y legalidad
- 10. La auditoría tributaria
- 11. La auditoría forense
- 12. La auditoría informática o de sistemas de información
- Otros tipos de auditoría
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 4. Normas de auditoría generalmente
aceptadas (NAGA)
- Introducción
- Objetivos
- 1. Concepto
- 2. Clasificación de las normas de auditoría
- 1. Normas personales o generales
- 2. Normas relativas a la ejecución del trabajo
- 3. Normas relativas a la preparación de los informes
- 3. Las NIA (Normas Internacionales de Auditoría)
- A modo de conclusión
- Detalle general de algunas normas internacionales
- Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)
- Normas Internacionales de Encargos de Revisión (NIER)
- Normas Internacionales de Contratos de Aseguramiento (NICA)
- Normas Internacionales en Servicios Relacionado (NISR)
- Código de ética para profesionales de la contabilidad
- Otros pronunciamientos
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 5. Técnicas y procedimientos de auditoría
- Introducción
- Objetivos
- 1. Los procedimientos usados en auditoría y su concepto
- 2. Clasificación de los procedimientos de auditoría
- Prueba de los controles
- Procedimientos sustantivos
- Procedimientos analíticos
- 3. Extensión y alcance de los procedimientos de auditoría
- 4. Oportunidad de los procedimientos
- 5. La prueba selectiva de auditoría
- 6. Las técnicas de auditoría y su concepto
- 7. Diferencia entre procedimiento y técnica
- 8. Principales técnicas utilizadas y su conceptualización
- Pasos para la comprobación de hechos posteriores sobresalientes
- Técnica de TASCOI
- Actividades de retroalimentación
- Capítulo 6. El informe o dictamen de auditoría
- Introducción
- Objetivos
- 1. Concepto e importancia
- Importancia del dictamen
- Elementos fundamentales del informe de auditoría
- Elementos básicos del informe de auditoría contenido y dictamen
- Esquema de un informe de auditoría de cuentas anuales
- Consideraciones básicas para que el informe sea de alto impacto
- Las salvedades
- Tipos de opinión en auditoría
- 2. Ejemplificación tipos de informes
- Informe limpio o sin salvedad
- Informe o dictamen con salvedad
- Abstención de opinión
- Opinión negativa
- 3. Las NIA y sus diferentes tipos de opinión
- Opinión no modificada
- Opinión modificada
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 7. Control interno
- Introducción
- Objetivos
- 1. Concepto e importancia
- 2. Objetivos y responsabilidad en su adopción
- Tipos de riesgos
- Componentes del control interno
- Importancia de un sistema de control interno en la organización
- Evaluación de las actividades reales de control
- 3. Clasificación
- Control interno administrativo
- Control administrativo
- Control interno contable
- Condiciones de un sistema de control interno
- 4. Elementos, características y principios del control interno
- Procedimiento para mantener un buen control interno
- Algunos procedimientos de control interno en una organización
- Limitaciones de la efectividad de un sistema de control interno
- Los principios según el Modelo Estándar de Control Interno (MECI)
- 5. Metodologías usadas para su evaluación
- Métodos de relevamiento
- Oportunidad y extensión
- Otros modelos
- El sistema de control interno como herramienta
en la auditoría de estados financieros
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 8. Planeación y supervisión de la auditoría
- Introducción
- Objetivos
- 1. Concepto e importancia
- Desarrollo
- Resumen
- Conocimiento del negocio del cliente
- Importancia
- 2. Aspectos previos a la ejecución de la auditoría
- Aspectos relevantes a tener en cuenta en la planificación
de una auditoría
- 3. Plan de trabajo
- 4. Programa de auditoría
- Desarrollo de un plan global de auditoría
- El plan global de auditoría
- Modelo de un plan global de auditoría
- El programa de auditoría
- Esquema de programa de auditoría
- 6. Planificación de la auditoría según las NIA
- Objetivos de la planificación según las Normas
Internacionales de Auditoría
- Actividades preliminares al inicio de una planificación
de auditoría
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 9. Los papeles de trabajo
- Introducción
- Objetivos
- 1. Concepto, importancia y propósitos
- Contenido de los papeles de trabajo
- Requisitos de los papeles de trabajo
- 2. Planeación de los papeles de trabajo
- 3. Propiedad y confidencialidad
- 4. Formulación papeles de trabajo y estructura de las cédulas
- Estructura de las cédulas de auditoría
- 5. Clase de papeles de trabajo (sumaria- analítica)
- Archivo de la auditoría
- Archivo continuo de auditoría
- Hoja de trabajo
- Cédulas sumarias o de resumen
- Cédulas analíticas o de comprobación
- Cédulas subanalíticas
- Papeles de trabajo en medios electrónicos
- Ordenamiento y archivo
- Capítulo 10. Auditoría forense
- Introducción
- Objetivos
- 1. Conceptualización objetivo e importancia
- Objetivo
- La auditoría forense preventiva
- Auditoría forense detectiva
- Características de la auditoría forense
- Partes que conforman una investigación forense
- Las técnicas y procedimientos típicos de auditoría forense
- Los trece principios básicos para la práctica
profesional de la auditoría forense
- Usuarios y beneficiarios de la auditoría forense
- Evaluación del riesgo de fraude
- Áreas de riesgo de fraude específicas
- Indicadores de fraude
- Técnicas de auditoría aplicadas a lo forense
- La evidencia forense
- Ejecución y procedimientos de la auditoría forense
procedimientos generales de auditoría forense
- Normas profesionales relacionadas con fraudes
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 11. Auditoría tributaria
- Introducción
- Objetivos
- 1. Concepto y objetivos de la auditoría tributaria
- Concepto
- Objetivos de la auditoría tributaria
- 2. Aspectos generales que revisa una auditoría preventiva
- Procesos de una auditoría preventiva
- Principales procedimientos que se aplican en una
auditoría preventiva
- Etapas
- Ventajas subyacentes a la auditoría tributaria preventiva
- Informe de auditoría tributaria preventiva
- 3. Etapas y técnicas de una auditoría tributaria
- Etapas
- Técnicas de auditoría tributaria
- 4. Clases o tipos de auditoría según la Dian
- Según el origen del programa de auditoría
- Según el nivel de profundidad y parámetros definidos
para la revisión
- Cómo opera la auditoría tributaria
- 5. Clases de auditoría tributaria
- 1. Auditoría tributaria como apéndice de la revisoría fiscal
- 2. Auditoría especial para evaluar contingencias de impuestos
- 3. Auditorías como proceso de planeación tributaria
- 6. Normas y procedimientos utilizados en la auditoría tributaria
- Procedimiento para realizar la auditoría tributaria
- 7. Propuesta de servicio
- 8. Papeles de trabajo y marcas de auditoría
- Objetivos de los papeles de trabajo de la auditoría tributaria
- Contenido de los papeles de trabajo
- Organización de los papeles de trabajo
- Marcas de auditoría y referencia
- Algunos consejos para el desarrollo de papeles de
trabajo adecuados
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 12. Revisoría fiscal
- Introducción
- Objetivos
- 1. Concepto
- La revisoría fiscal no es un empleo sino un órgano social
- Breve desarrollo histórico de la revisoría fiscal en Colombia
- 2. Importancia, características y legalidad
- Importancia
- Características
- Casos obligatoriedad de la revisoría fiscal
- Nombramiento
- Suplente del revisor fiscal
- Personas que pueden ser elegidas como revisor fiscal
- Independencia e inhabilidades
- Período
- Remuneración
- Posesión
- Registro del nombramiento
- Funciones
- Auxiliares de la revisoría fiscal
- Informes
- Responsabilidades
- Inhabilidades, incompatibilidades y prohibiciones
- 3. El Código de Comercio y la revisoría fiscal
- 4. La revisoría fiscal y la auditoría externa
- Condiciones de la auditoría en América Latina
- La auditoría externa en Colombia
- Resumen básico diferencias entre revisoría fiscal y auditoría externa
- Recomendaciones particulares hacia la internacionalización
de la revisoría fiscal en cuanto a la auditoría
- Capacidad técnica y moral
- Independencia
- Eficiencia
- Continuidad
- Suficiencia
- 5. Visitas y papeles de trabajo
- Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
(NAGA) y la ley 43 de 1990
- La NIA, ISAE, ley 1314 de 2009 y DUR de 2015
- 6. El informe de revisoría fiscal
- Modelo de dictamen
- Modelo informe asamblea
- 7. Las NIC, NIA y el desarrollo futuro de la revisoría fiscal
- La documentación según al NIA 230
- Evidencia suficiente, adecuada y competente según la NIA 500
- Aplicación de las NIA 230 y 500 a la revisoría fiscal
- Actividades de retroalimentación
- Bibliografía
- Capítulo 13. Decisiones gerenciales en cuanto a los
resultados de una auditoría financiera
en las mypimes
- 1. Importancia de los estados financieros
- 2. Recopilación y gestión de datos
- 3. La toma de decisiones a partir de los estados financieros
- 4. Tipos de indicadores
- 5. Análisis financiero en la solución de problemas a nivel gerencial
- Bibliografía
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