La estructura está basada en los grupos y cuentas mayores establecidas por las NIC, SIC e IFRS del grupo 1 (Plenas), y de las secciones del grupo 2 (Pyme) para preparadores de información financiara en organizaciones solidarias, y están explicados con ejercicios prácticos y didácticos. Se describen también los impactos que ocasiona la convergencia a normas internacionales como la medición, costo amortizado y valor razonable mediante cuadros analíticos y comparativos. Este es un texto guía esencial para estudiantes de Contaduría Pública, Administración y para auditores y revisores fiscales de organizaciones del sector solidario en Colombia.
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- Contenido
- Prólogo
- Capítulo I. Marco contable
- Antecedente
- Lenguaje XBRL
- Objetivos del lenguaje XBRL
- ¿Cómo nace el XBRL?
- ¿Cómo trabaja el XBRL?
- Comparabilidad normativa y de las características
- Características cualitativas de la información financiera
- Decreto 2496 de 2015
- NIC de las NIF para el primer grupo (plenas)
- Decreto 2420 de 2015
- Secciones de las NIF para el segundo grupo (pymes)
- Contabilidad, información financiera y aseguramiento de información
- Políticas contables
- Objeto social
- Capítulo II. Activos
- Generalidades
- Efectivo y equivalente al efectivo
- Caja
- Bancos y otras entidades con actividad financiera
- Equivalentes al efectivo (compromisos de pago)
- Efectivo de uso restringido y/o con destinación específica
- Inversiones
- Medición inicial
- Medición posterior
- Operaciones con derivados
- Fondo de liquidez
- Inversiones negociables en títulos de deuda
- Inversiones negociables y disponibles para la venta en títulos
participativos
- Inversiones para mantener hasta el vencimiento
- Inversiones disponibles para la venta en títulos de deuda y participativos
- Inversiones en entidades subsidiarias
- Inversiones en entidades asociadas
- Inversiones en operaciones conjuntas
- Inversiones en negocios conjuntos
- Otras inversiones en instrumentos de patrimonio
- Inversiones contabilizadas a costo amortizado
- Inversiones contabilizadas a valor razonable con cambio en el resultado
- Inversiones contabilizadas a valor razonables con cambios en el ORI
- Instrumentos financieros con cambios en el ORI
- Inversiones a valor de mercado con cambios en el patrimonio (ORI)
- Instrumentos derivados con fines de especulación medidos al
valor razonable
- Instrumentos derivados con fines de cobertura de valor de mercado
(valor razonable con cambios en el ORI)
- Instrumentos derivados con fines de cobertura de flujo de efectivo
medidos a costo amortizado
- Inventarios
- Bienes no transformados por la entidad
- Bienes transformados por la entidad y productos resultantes del
procesamiento tras la cosecha o recolección
- Prestadores de servicios
- Cartera de crédito
- Clasificación
- Calificación
- Obligatoriedad, alcance y frecuencia de la evaluación
- Sistema de Administración de Riesgo Crediticio (SARC)
- Medición de la cartera de crédito
- Proceso de otorgamiento
- Seguimiento y control
- Normas prudenciales para cooperativas de ahorro y crédito
- Normas prudenciales para fondos de empleados
- Deterioro
- Clasificación de la cartera de crédito
- Convenios por cobrar
- Garantías
- Sumas que reputan a intereses
- Activos biológicos
- Cuentas por cobrar y otras
- Generalidades
- Deudores por venta de bienes y servicios
- Intereses de deudores por venta de bienes y prestación de servicios
- Dividendos, participaciones y retornos
- Avances y anticipos entregados
- Arrendamientos
- Activos por impuestos corrientes
- Deudores patronales y empresas
- Responsabilidades pendientes
- Otras cuentas por cobrar
- Activos materiales
- Propiedades, planta y equipo
- Propiedades de inversión medidas al costo
- Propiedades de inversión medidas a valor razonable
- Activos no corrientes mantenidos para la venta
- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
- Propiedades, planta y equipo
- Activos intangibles
- Deterioro de activos no corrientes mantenidos para la venta
- Otros activos
- Sucursales y agencias
- Bienes y servicios pagados por anticipado
- Activos intangibles adquiridos
- Plusvalía
- Activos por impuestos diferidos
- Capítulo III. Pasivos
- Generalidades
- Pasivos financieros
- Instrumentos financieros a costo amortizados
- Depósitos como instrumentos financieros
- Límites de captaciones
- Depósitos
- Depósitos de ahorros
- Certificados de depósito de ahorros a término (CDAT)
- Depósitos de ahorro contractual
- Depósitos de ahorro permanente
- Títulos de inversión en circulación
- Obligaciones financieras y otros pasivos financieros
- Créditos ordinarios a corto plazo
- Créditos ordinarios a largo plazo
- Otras entidades
- Obligaciones con costo adicional
- Fondo de garantías de entidades cooperativas
- Finagro
- Findeter
- Bancoldex
- Organismos internacionales
- Otros organismos
- Cuentas por pagar y otras
- Manejo de algunos conceptos de cuentas por pagar
- Comisiones y honorarios
- Costos y gastos por pagar
- Prometientes compradores
- Proveedores
- Contribuciones y afiliaciones
- Gravamen de los movimientos financieros
- Retención en la fuente
- Pasivos por impuestos corrientes
- Valores por reintegrar
- Retenciones y aportes laborales
- Exigibilidades por servicios de recaudo
- Multas, sanciones, litigios, indemnizaciones y demandas
- Remanentes por pagar
- Establecimientos afiliados
- Arrendamientos
- Seguros de depósito liquidados por pagar
- Subvenciones del Gobierno
- Reconocimiento y medición
- Impuesto diferido pasivo
- Fondos sociales y mutuales
- Generalidades
- Fondo social de educación
- Fondo social de solidaridad
- Fondo de reserva técnica
- Fondo social de recreación
- Fondo para imprevistos
- Fondo de bienestar social
- Fondo social para otros fines
- Fondo de estabilización de precios
- Fondo de desarrollo empresarial solidario
- Fondo mutual de previsión, asistencia y solidaridad
- Fondo de mantenimiento del conjunto habitacional
- Fondo de reposición de automotor
- Fondo mutual para otros fines
- Otros pasivos
- Sucursales y agencias
- Obligaciones laborales por beneficios a empleados
- Obligaciones organizaciones solidarias de trabajo asociado
- Ingresos anticipados-diferidos
- Ingresos recibidos para terceros
- Pasivos en negocios conjuntos
- Pasivos por actividades de operaciones conjuntas
- Aportes sociales
- Avances y anticipos recibidos
- Depósitos recibidos en garantía
- Provisiones
- Generalidades
- Provisiones por costos de reestructuración
- Provisiones por obligaciones legales
- Provisiones por contratos onerosos
- Provisiones por multas, sanciones, litigios, indemnizaciones
y demandas
- Provisiones en operaciones conjuntas
- Provisiones por costos de desmantelamiento
- Provisión por beneficios a empleados post – empleo
- Otras provisiones
- Pasivos incluidos en grupos de activos para su disposición clasificados
como mantenidos para la venta
- Capítulo IV. Patrimonio
- Generalidades
- Capital social
- Aportes sociales
- Aportes amortizados
- Fondo social mutual
- Reservas
- Reserva de protección de aportes
- Reserva para inversión social
- Reserva de asamblea
- Reserva para protección cartera
- Reserva estatutaria
- Reserva de protección del fondo mutual
- Otras reservas
- Fondos de destinación específica
- Fondo para amortización de aportes
- Fondo para revalorización de aportes
- Fondos sociales capitalizados
- Fondo especial
- Fondo de desarrollo empresarial
- Otros fondos
- Superávit
- Excedentes y/o pérdidas del ejercicio
- Resultados acumulados por adopción por primera vez
- Otro resultado integral
- Excedentes o pérdidas de participación de no controladoras
- Resultados de ejercicios anteriores
- Capítulo V. Resultados
- Generalidades
- Ingresos
- 41. Ingresos por venta de bienes y servicios
- 42. Otros ingresos
- Gastos y costos
- 51. Gastos de administración
- 52. Otros gastos
- 53. Excedentes y pérdidas del ejercicio
- 61. Costos de ventas y de prestación de servicios
- 62. Compras
- 70. Costos de producción o de operación
- Cuentas de revelación de información financiera
- 80. Deudoras
- 90. Acreedoras
- Cuentas contingentes
- Estado de resultados integrales
- Presentación del estado integral total
- Ingresos
- Gastos
- Reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos
- Capítulo VI. Consolidación de estados financieros
- Generalidades
- Estados financieros consolidados
- Organizaciones del Grupo 1 (plenas)
- Procedimiento de consolidación
- Presentación de los estados financieros consolidados
- Organizaciones del Grupo 2 (pymes)
- Procedimiento de consolidación
- Presentación de los estados financieros consolidados
- Organizaciones del Grupo 1 (plenas) y del Grupo 2 (pymes)
- Bibliografía
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