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Contabilidad tributaria

Contabilidad tributaria

  • Author: Vargas Restrepo, Carlos
  • Publisher: Ecoe Ediciones
  • Serie: Ciencias empresariales
  • ISBN: 9789587714500
  • eISBN Pdf: 9789587714517
  • Place of publication:  Bogotá , Colombia
  • Year of publication: 2017
  • Pages: 302
La transición a las NIIF está llevando a las empresas a considerar de manera autónoma las normas contables y ­fiscales. En este sentido es necesario confi­gurar un sistema bajo un mismo techo para representar al tiempo los hechos económicos y las bases impositivas. Este texto presenta los principales aspectos teóricos y prácticos de la contabilidad tributaria: describe el tratamiento de los contratos de leasing; el cálculo y contabilización de las utilidades gravadas y no gravadas; las conciliaciones contables-­fiscales; el impuesto corriente y diferido de renta; y las cuentas de orden ­fiscales como mecanismo de registro de las diferencias entre las bases contables y las ­fiscales. Esta nueva edición incorpora la más reciente legislación contable en Colombia sobre la aplicación de las NIIF y las últimas decisiones en materia tributaria.
  • Cover
  • Title page
  • Copyright page
  • Contenido
  • Prólogo a la primera edición
  • Prólogo a la segunda edición
  • Introducción
  • 1. Fundamentos teóricos y legales de la contabilidad tributaria
    • 1.1 Contextualización
    • 1.2 Concepto de contabilidad tributaria
    • 1.3 Sobre el marco conceptual de la contabilidad tributaria
    • 1.4 Evolución de la regulación contable en Colombia
    • 1.5 La relación entre contabilidad y fiscalidad
    • 1.6 Aspectos característicos de las tradiciones contables latina y anglosajona. Su influencia en la relación contabilidad-tributación
    • 1.7 Sistemas contables-fiscales integrados y desconectados
    • Síntesis del capítulo
  • 2. Tratamiento contable y fiscal de algunos hechos económicos particulares
    • 2.1 Enajenación de inmuebles
    • 2.2 Contratos de leasing o de arrendamiento financiero
    • 2.2.1 Marco normativo y doctrinario
    • 2.2.2 Marco teórico
    • 2.2.3 Modalidades o sistemas de los contratos de leasing
    • 2.2.4 Contratos de lease back o retroarriendo
    • 2.2.5 Aspectos complementarios – cálculo del canon de arrendamiento
    • 2.2.6 Ejercicio de Aplicación Leasing Operativo
    • 2.2.7 Ejercicio de Aplicación Leasing Financiero
    • 2.2.8 Ejercicio de Aplicación Lease back
    • Síntesis del capítulo
  • 3. Cálculo y contabilización de utilidades gravadas y no gravadas
    • 3.1 Marco normativo
    • 3.2 Contextualización
    • 3.3 Dividendos y participaciones no gravados con el impuesto sobre la renta
    • 3.4 Procedimiento para el cálculo de las utilidades gravadas y no gravadas
    • 3.5 Ejercicios de aplicación
    • Síntesis del capítulo
  • 4. Conciliaciones contables – fiscales
    • 4.1 Marco normativo y doctrinario
    • 4.2 Fundamentos de las conciliaciones contables-fiscales
    • 4.3 Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal
      • 4.3.1 Diferencias en ingresos
      • 4.3.2 Diferencias en costos
      • 4.3.3 Diferencias en gastos
      • 4.3.4 Diferencias generadas por compensaciones
    • 4.4 Conciliación entre el patrimonio contable y fiscal
    • 4.6 Conciliación entre la corrección monetaria contable y la fiscal
    • 4.7 Conciliación Vinculante
    • Síntesis del capítulo
  • 5. Impuesto a las ganancias (corriente y diferido)
    • 5.1 Marco normativo y doctrinario
    • 5.2 Fundamentos del impuesto diferido
      • 5.2.1 Impuesto a las ganancias
      • 5.2.2 Diferencias permanentes o definitivas
      • 5.2.3 Diferencias temporarias
      • 5.2.4 Activos y pasivos por impuesto diferido
      • 5.2.5 Contabilización de las diferencias temporarias y permanentes y reconocimiento del impuesto diferido
    • 5.3 El modelo de la revaluación de activos y el impuesto diferido
    • 5.3 Métodos para el cálculo del impuesto diferido
      • 5.3.1 Método del diferido
      • 5.3.2 El método del pasivo
    • 5.5 Modelo para el cálculo del gasto por impuesto de renta cuando existe impuesto diferido
    • 5.6 Ejercicios de aplicación
      • 5.6.1 Ejercicio método del diferido
      • 5.6.2 Ejercicios método del pasivo
    • 5.7 Efecto del reconocimiento del impuesto diferido sobre los dividendos
    • 5.8 Otras consideraciones en el tratamiento contable del impuesto de renta
      • 5.8.1 Provisión para impuesto de renta
      • 5.8.2 Contabilización del pasivo real por impuesto de renta
    • Síntesis del capítulo
  • 6. Contabilización de los impuestos indirectos
    • 6.1 Introducción
    • 6.2 Fundamentos del IVA
    • 6.3 Impuestos descontables
    • 6.4 Contabilización del IVA
      • 6.4.1 Impuestos generados
      • 6.4.2 Impuestos descontables
    • 6.5 Saldos a favor de IVA
    • 6.6 Estructura del plan de cuentas para efectos de la contabilización del IVA
    • 6.7 Impuesto Nacional al Consumo (INC)
    • Síntesis del capítulo
  • 7. Contabilización de otros impuestos
    • 7.1 Introducción
    • 7.2 Impuesto al patrimonio
      • 7.2.1 Fundamentos legales
      • 7.2.2 Contabilización del impuesto al patrimonio o impuesto a la riqueza
    • 7.3 Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y su complementario de avisos y tableros
      • 7.3.1 Fundamentos legales del Impuesto de Industria y Comercio
      • 7.3.2 Fundamentos legales del impuesto de avisos y tableros
      • 7.3.3 Contabilización del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de avisos y tableros
    • 7.4 Contabilización de otros impuestos
    • 7.5 Retenciones en la fuente
    • Síntesis del capítulo
  • 8. Cuentas de orden fiscales: una alternativa para el sistema de registro de las diferencias entre las bases contables y fiscales
    • 8.1 Marco normativo y doctrinario
    • 8.2 Introducción
    • 8.3 Cuentas de orden fiscales
      • 8.3.1 Criterios para el registro de las diferencias en cuentas de orden fiscales
      • 8.3.2 Ejercicios de Aplicación
      • 8.3.3 Plan de cuentas fiscal
      • 8.3.4 Vigencia de los registros en las cuentas de orden fiscales como sistema de registro obligatorio de las diferencias entre las bases contables y fiscales
    • Síntesis del capítulo
  • Apéndice: Ejercicio práctico de impuesto sobre la renta
  • Abreviaturas utilizadas en este libro
  • Referencias

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