Control interno

Informe Coso

Author: Mantilla Blanco, Samuel Alberto
Publisher: Ecoe Ediciones
Serie: Ciencias empresariales
ISBN: 9789586483469
eISBN Pdf: 9789586483469
Place of publication: Bogotá , Colombia
Year of publication: 2005
Pages: 354

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Se incorporan en una sola estructura conceptual los distintos enfoques existentes a nivel mundial y genera un consenso para solucionar las múltiples dificultades que originaban confusión entre la gente de negocios, legisladores, reguladores y otros. Actualiza la práctica del control interno, lo mismo que los procesos de diseño, implementación y evaluación, al igual que los informes de los administradores sobre el mismo.

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Tabla de contenido
A propósito de la traducción
Parte I. Resumen ejecutivo
- ¿Qué es control interno? 3
- ¿Qué puede hacer el control interno?
- ¿Qué no puede hacer el control interno?
- Redes y responsabilidades
- Presentación de este informe (COSO)
- ¿Que hacer?
Parte II. Framework (estructura conceptual)
- Capítulo 1. Definición
  - Control interno
  - Un proceso
  - Personal
  - Seguridad razonable
  - Objetivos
  - Componentes
  - Relaciones entre objetivos y componentes
  - Efectividad
- Capítulo 2. Ambiente de control
  - Factores del ambiente de control
  - Integridad y valores éticos
  - Proporcionando y comunicando orientación moral
  - Compromisos para la competencia
  - Consejo de directores o comité de auditoría
  - Filosofía y estilo de operación de la administración
  - Estructura organizacional
  - Asignación de autoridad y responsabilidad
  - Políticas y prácticas sobre recursos humanos
  - Diferencias e implicaciones
  - Aplicación a las entidades pequeñas y medianas
  - Evaluación
- Capítulo 3. Valoración de riesgos
  - Objetivos
  - Categorías de objetivos
  - Cobertura de objetivos
  - Vinculación
  - Consecución de los objetivos
  - Riesgos
  - Identificación de riesgos
  - Nivel de la entidad
  - Nivel de actividad
  - Análisis de riesgos
  - Manejo del cambio
  - Circunstancias que demandan atención especial
  - Mecanismos
  - Mirada progresista
  - Aplicación a entidades pequeñas y medianas
  - Evaluación
- Capítulo 4. Actividades de control
  - Tipos de actividades de control
  - Políticas y procedimientos
  - Integración con la valoración de riesgos
  - Control sobre los sistemas de información
  - Controles generales
  - Controles de aplicación
  - Relaciones entre controles generales y de aplicación
  - Desarrollo de resultados
  - Específico para la entidad
  - Aplicación a entidades pequeñas y medianas
  - Evaluación
- Capítulo 5. Información y comunicación
  - Información
  - Sistemas estratégicos e integrados
  - Calidad de la información
  - Comunicación
  - Interna
  - Externa
  - Medios de comunicación
  - Aplicación a entidades pequeñas y medianas
  - Evaluación
- Capítulo 6. Monitoreo
  - Actividades de monitoreo Ongoing
  - Evaluaciones separadas
  - Alcance y frecuencia
  - ¿Quién evalúa?
  - El proceso de evaluación
  - Metodología
  - Documentación
  - Plan de acción
  - Información de deficiencias
  - Fuentes de información
  - ¿Qué debe informarse?
  - ¿A quién informar?
  - Directrices sobre reportes
  - Aplicación a entidades pequeñas y medianas
  - Evaluación
- Capítulo 7. Restricciones del control interno
  - Juicio
  - Resquebrajamientos
  - Desbordamiento de la administración
  - Colusión
  - Costos versus beneficios
- Capítulo 8. Roles y responsabilidades
  - Partes responsables
  - Administración
  - Directivos financieros
  - Consejo de directores
  - Auditores internos
  - Otro personal de la entidad
  - Partes externas
  - Auditores externos
  - Legisladores y reguladores
  - Partes que interactúan con la entidad
  - Analistas financieros, agencias de clasificación de obligaciones y medios de comunicación
- Apéndice A. Escenario y eventos principales relacionados con el estudio
  - Watergate
  - Foreing Corrup t Practices Act de 1977
  - Comisión Cohen
  - Securities and Exchange Commission
  - Comité Minahan
  - Financial Executives Research Foundation
  - Pronunciamientos de auditoría
  - Iniciativas legislativas
  - Comisión Treadway
  - Iniciativas recientes
  - El estudio
- Apéndice B. Metodología
  - Búsqueda de literatura
  - Entrevistas uno-a-uno
  - Cuestionario
  - Workshops
  - Exposición pública
  - Pruebas de campo
  - Exposición adicional y reuniones
  - Agradecimientos
- Apéndice C. Perspectivas sobre uso de la definición
  - Perspectivas diferentes
  - Administración
  - Auditores internos
  - Auditores independientes
  - Otras partes externas
  - Definición
  - Definición central
  - Definiciones de propósito-especial
- Apéndice D. Consideraciones sobre las cartas comentario
  - Definición
  - Componentes
  - El control interno y el proceso administrativo
  - Roles y responsabilidades
  - Compañías grandes versus pequeñas
  - Información a partes externas
  - Otras consideraciones
- Apéndice E. Glosario de términos seleccionados
Parte III. Reporte a partes externas
- Alcance del reporte
- Controles sobre el cumplimiento de leyes y regulaciones
- Diferenciando categorías de control
- Ambiente de control
- Análisis de riesgos y actividades de control
- Información y comunicación
- Monitoreo
- Cronograma
- Reportes anuales/intermedios
- Períodos futuros
- Contenido del reporte
- Declaración de las responsabilidades de la gerencia
- Discusión de los elementos específicos
- Limitaciones inherentes del control interno
- Respuesta de la gerencia a las deficiencias
- Nuevas guías para los reportes
- Compañía XYZ
- Estado financiero
- Sistema de control interno
- Debilidades materiales
- Relacionar las deficiencias con las afirmaciones del estado financiero
- El significado de las deficiencias específicas
- Consideraciones materiales cuantitativas
- Confeccionando los criterios
- Documentación
- Apéndice. Consideraciones sobre las cartas comentario
Parte IV. Herramientas de evaluacion
- Introducción
- Herramientas modelo
- Herramientas que los componen
- Valoración de riesgos y actividades de control en la hoja de trabajo
- Conjunto del sistema de evaluación de control intemo
- Ambiente de control
- Valoración de riesgos
- Actividades de control
- Información y comunicación
- Monitoreo
- Evaluación global del sistema de control interno
- Manual de referencia
- Ejemplo elaborado de las herramientas
- Ambiente decontrol
- Valoración de riesgos
- Actividades de control
- Información y comunicación
- Monitoreo
- Evaluación global del sistema de control interno
Parte V. Adenda a "reporte a partes externas"(Mayo de 1994 )
- Propósito
- Introducción
- Conclusión
- Definición
- Presentación de reportes
Apéndice. Resumen ejecutivo del Informe COSO sobre administración de riesgos del emprendimiento

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