I. La potestad tributaria. El artículo 133 de la constitución
A) La potestad tributaria. Concepto
B) El artículo 133 de la Constitución española
CAPÍTULO II. LOS TRIBUTOS Y SUS CLASES
I. Concepto y elementos constitutivos del tributo: ideas previas
A) Concepto del tributo
B) Elementos constitutivos del tributo como técnica recauda-
toria: ideas previas
C) La dinámica del impuesto como institución jurídica
II. Las distintas clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Su distinción a partir de los presupuestos de hecho a los que el legislador vincula, respectivamente, la obligación de pagarlos
A) El impuesto
B) La tasa
C) El precio público
D) Las contribuciones especiales
E) Los llamados tributos de ordenamiento
CAPÍTULO III. FUENTES Y PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
I. Introducción a la teoría de las fuentes del derecho tributario
II. La ley general tributaria y otras leyes esenciales en el ámbito tributario
III. Los principios jurídicos constitucionales en materia tributaria: el principio de reserva de ley
IV. Los principios de ordenación del sistema tributario: principios de capacidad económica, generalidad, igualdad y progresividad impositivas. La no confiscatoriedad de los tributos
A) El principio de capacidad económica o contributiva
B) Los principios de igualdad y generalidad
C) El principio de progresividad y su límite: la no confiscatoriedad
D) Otros principios: el principio del “coste social”
E) Los principios del derecho comunitario
CAPÍTULO IV. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. La naturaleza de las leyes fiscales y su aplicación en el tiempo y en el espacio: distinción entre normas de derecho tributario material y normas de derecho tributario formal
II. Los problemas específicos de interpretación y aplicación de las normas tributarias
III. Fraude de ley y economía de opción
IV. La cláusula antifraude o antielusiva en el derecho tributario: el llamado conflicto en la aplicación de la norma (artículo 15 L.G.T.)
V. Especial referencia a la calificación de hechos imponibles
VI. El tratamiento tributario de los actos y negocios simulados
CAPÍTULO V. LA DEFINICIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
EN LAS LEYES TRIBUTARIAS
I. El hecho imponible
A) Concepto
1. Hecho imponible y tipificación legal
2. El Hecho imponible, hecho jurídico
3. Índice de capacidad contributiva
4. Determinante del nacimiento de la obligación tributaria
B) Diferenciación y analogía con otras figuras afines
C) Elementos del hecho imponible
1. Elemento objetivo
2. Elemento subjetivo
3. Elemento espacial
4. Elemento temporal
II. Hecho imponible, exención y no sujeción
CAPÍTULO VI. LA DEFINICIÓN DE LOS SUJETOS TRIBUTARIOS EN LAS LEYES IMPOSITIVAS
I. Sujeto activo
II. Los obligados tributarios
III. Los sujetos pasivos de la obligación tributaria: contribuyente y sustituto del contribuyente
A) El contribuyente
B) El sustituto
IV. Los retenedores y obligados a cuenta
V. Los responsables del impuesto ex-lege
A) Concepto
B) Clases de responsables
VI. La sucesión en las obligaciones tributarias
VII. La capacidad de obrar en el derecho tributario. Los entes sin personalidad jurídica: el artículo 35.4 LGT. La representación
VIII. El domicilio fiscal. Obligación real y personal de contribuir
CAPÍTULO VII. LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS. PANORÁMICA GENERAL
I. La aplicación de los impuestos. Introducción
II. Conceptos jurídicos fundamentales del procedimiento de gestión: potestad administrativa y procedimiento
III. La aplicación de los tributos en la ley general tributaria
CAPÍTULO VIII. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN (O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS) DE LOS IMPUESTOS (I). LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS
I. Concepto de liquidación
II. Análisis de los elementos cuantitativos del impuesto en la legislación
A) La base imponible. Concepto y funciones
B) El tipo impositivo
III. La deuda tributaria
CAPÍTULO IX. LAS OPERACIONES DE LIQUIDACIÓN O DE APLICACIÓN DE LOS ELEMENTOS CUANTITATIVOS DE LOS IMPUESTOS (II). LA DINÁMICA DE LA LIQUIDACIÓN
I. Formas de iniciación del procedimiento de gestión
II. La declaración tributaria. Concepto y modalidades
A) Las liquidaciones giradas por la Administración a raíz de las declaraciones del contribuyente. (Arts. 128-130 LGT)
B) Las declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones (Art. 120 LGT)
III. Las liquidaciones. Clases. (art. 101 LGT)
IV. La notificación
CAPÍTULO X. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS (I)
I. Concepto y clases de comprobación
II. Los procedimientos de comprobación dentro del procedimiento de gestión
III. La inspección de los tributos. Concepto y requisitos
A) Concepto y contenido
B) Requisitos de la actuación inspectora
IV. El procedimiento de la inspección
A) Iniciación
B) Desarrollo (arts. 150 a 153 LGT)
C) Finalización
V. Documentación de las actuaciones inspectoras
VI. Clases de actas
A) Actas previas y definitivas
B) Actas de conformidad y disconformidad. Las actas con acuerdo (arts 155-157)
VII. La posición de las partes en el procedimiento inspector
A) Derechos y deberes de la inspección
B) Derechos y deberes de los obligados tributarios
CAPÍTULO XI. LAS ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS DE COMPROBACIÓN POR LOS ÓRGANOS DE GESTIÓN
I. La comprobación de valores en el ITP y AJD y en el ISD
II. Los procedimientos de verificación de datos y de comprobación limitada por los órganos de gestión
III. La prueba en los procedimientos tributarios
CAPÍTULO XII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (I). LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
I. Introducción
II. El pago: sus funciones y sus requisitos
A) Función del pago
B) Requisitos para el pago
III. Fraccionamiento y aplazamiento del pago
IV. Efectos del pago
V. El procedimiento de apremio
A) Concepto
B) Inicio
C) Efectos
D) Impugnación y suspensión del procedimiento de apremio
E) Desarrollo de la ejecución del patrimonio
F) Finalización
VI. Privilegios y garantías del crédito tributario
CAPÍTULO XIII. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (II). OTROS MODOS DE EXTINCIÓN
I. La prescripción como forma de extinción de las obligaciones tributarias
II. Otras formas de extinción
A) Por pago o insolvencia (supuestos provisionales)
B) Por compensación
C) Por condonación
CAPÍTULO XIV. LA SANCIÓN DE LAS INFRACCIONES EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
I. Legislación aplicable en materia de infracciones y sanciones tributarias
II. Clases de infracciones y naturaleza jurídica de las mismas
III. Los principios de la potestad sancionadora en derecho tributario
IV. Las sanciones tributarias y su aplicación
V. La extinción de sanciones: la condonación
CAPÍTULO XV. LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN DE LOS ACTOS DE APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
I. Los procedimientos de revisión en el ámbito tributario
II. Revisión en el ámbito estatal y autonómico
A) Recurso de reposición (arts. 222-225 LGT y arts. 21-27 RD
520/2005)
B) Reclamación económico-administrativa
(arts. 226-248 LGT, arts. 28-65 RD 520/2005)
C) Recursos contencioso-administrativos (art. 249)
D) Recurso extraordinario de revisión (art. 244)
III. Revisión en el ámbito local
IV. Procedimientos especiales
A) Declaración de nulidad de pleno derecho (art. 217)
B) Declaración de lesividad (art. 218)
C) La revocación (art. 219)
D) La rectificación de errores (art. 220)
E) Devolución de ingresos indebidos (art. 221)
2. PARTE ESPECIAL
INTRODUCCIÓN A LA PARTE ESPECIAL
CAPÍTULO XVI. EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL: UNA PANORÁMICA
I. Conceptos generales
A) Impuestos directos e indirectos
B) Impuestos personales y reales
C) Impuestos subjetivos y objetivos
D) Impuestos estatales, autonómicos y de titularidad
municipal
E) Otras clasificaciones
CAPÍTULO XVII. IMPOSICIÓN SOBRE LA RENTA
I. Fundamentación técnica
A) Teoría de la “fuente”
B) Teoría de la renta en función del incremento patrimonial
C) Teoría de la renta gastada o consumida
II. El impuesto sobre la renta de las personas físicas
A) Hecho imponible
B) Sujeto pasivo
C) Liquidación y determinación de la deuda tributaria. La base imponible
D) Liquidación
E) Gestión del impuesto
CAPÍTULO XVIII. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES
I. Fundamentación técnica
II. El hecho imponible
A) Elemento objetivo
B) Elemento temporal: período impositivo e imputación temporal de los ingresos y gastos, ganancias y pérdidas
C) Elemento espacial
III. Sujeto pasivo
IV. La base imponible
A) Referencia a las normas contables
B) Reglas especiales
C) Valoración no contable de ciertas operaciones
D) Tratamiento de los incrementos y pérdidas o disminucio-
nes patrimoniales
E) Compensación de bases negativas y métodos de determinación
de la base imponible
V. Liquidación: cálculo de la deuda tributaria
A) La cuota íntegra y deducciones en la cuota
B) La cuota a ingresar
VI. Gestión del impuesto
VII. Los regímenes distintos del general
CAPÍTULO XIX. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
I. Hecho imponible
A) Elemento objetivo
B) Elemento espacial
C) Elemento temporal
II. Sujeto pasivo
III. Liquidación y determinación de la deuda tributaria
IV. Gestión del impuesto
CAPÍTULO XX. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
I. Clases de impuestos sobre el valor añadido existentes en el derecho español por su ámbito territorial. Referencia a sus respectivas normativas
II. La fundamentación técnica del impuesto sobre el valor añadido
A) Naturaleza técnica y anticipación de algunos conceptos
básicos
III. El hecho imponible
A) Elemento objetivo
B) Elemento espacial
C) Elemento temporal
IV. El sujeto pasivo (art. 5)
V. El procedimiento de aplicación y liquidación del IVA
VI. Dos conceptos legales básicos: la distinción entre el impuesto, o iva, devengado (y repercutido) y el impuesto, o iva, soportado, y su distinta naturaleza jurídica
VII. El IVA soportado por el empresario o profesional: como un derecho de crédito de este último, frente al estado y como “crédito de impuesto” compensable con cargo a su obligación tributaria como contribuyente
VIII. La lógica jurídica del impuesto sobre el valor añadido y el procedimiento de aplicación
IX. Base imponible y tipos impositivos
X. La obligación del contribuyente, que entrega el bien o presta el servicio gravado, a repercutir el impuesto que él debe al estado, sobre el adquirente
XI. Las prohibiciones legales del derecho a la deducción o la devolución de las cuotas soportadas o satisfechas en las adquisiciones
XII. La gestión del impuesto
XIII. Regímenes especiales
CAPÍTULO XXI. IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
I. Notas previas a la configuración del impuesto
II. Transmisiones patrimoniales onerosas
A) Hecho imponible
1. Ámbito objetivo
2. Ámbito espacial
3. Ámbito temporal
B) Sujeto pasivo
C) Liquidación
III. Operaciones societarias
A) Hecho imponible
1. Ámbito objetivo
2. Ámbito espacial
3. Ámbito temporal
B) Sujeto pasivo
C) Determinación de la cuota tributaria
IV. Actos jurídicos documentados
A) Hecho imponible
1. Elemento objetivo
2. Elemento Espacial
3. Elemento Temporal
B) Sujeto pasivo
C) Determinación de la cuota tributaria
V. Exenciones
VI. Gestión del impuesto
CAPÍTULO XXII. EL ESQUEMA JURÍDICO DE LOS RESTANTES IMPUESTOS ESTATALES
I. El impuesto sobre el patrimonio neto (regulado por la Ley 19/1991, de 6 de junio)
II. Los impuestos especiales
CAPÍTULO XXIII. LA IMPOSICIÓN LOCAL Y AUTONÓMICA, UNA PANORÁMICA
I. El sistema tributario local
A) Introducción
B) Los impuestos municipales
II. Los impuestos propios de las comunidades autónomas
A) Principios generales
B) Cuadro general de los tributos propios de las comunidades
autónomas
III. La cesión de tributos estatales a las comunidades autónomas
IV. Recargos autonómicos sobre impuestos estatales
V. Otras participaciones en los ingresos estatales (arts. 157 c.e. y 13 LOFCA)
VI. Los regímenes fiscales específicos de las llamadas haciendas forales y de canarias (remisión)
CAPÍTULO XXIV. LA INCIDENCIA DEL DERECHO DE LA UNIÓN EUROPEA EN EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
I. La parcial y limitada cesión de potestad tributaria a la unión europea. El sistema de recursos propios
II. Los principios comunitarios europeos con incidencia tributaria
A) El principio de proporcionalidad
B) El principio de no discriminación
C) Claridad y transparencia en la determinación de derechos
y deberes
D) Confianza legítima
E) Equivalencia y efectividad en la devolución de ingresos
indebidos
III. Las normas fiscales de derecho originario
A) Las exacciones de efecto equivalente a los derechos de
aduana
B) Las prohibiciones de tributos internos discriminatorios y
protectores
C) Las ayudas de Estado incompatibles con el mercado
común
D) Los monopolios fiscales
IV. La armonización de la fiscalidad indirecta
A) Consideraciones generales
B) La armonización del IVA, los impuestos especiales y las operaciones societarias
V. La armonización de la fiscalidad directa
VI. La armonización del derecho procedimental: las medidas de asistencia mutua
APÉNDICE
Algunos aspectos de la técnica legislativa utilizados para adaptar las diversas modalidades impositivas a los conceptos y principios generales del Derecho Tributario nacional e internacional
Sección primera. La dinámica de la relación jurídica tributaria en los distintos impuestos españoles
Sección segunda: las técnicas jurídicas para evitar o atenuar los problemas de doble imposición internacional
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