Derecho Financiero y Tributario. Parte General

Adaptado al EEES

Author: Aparicio Pérez, Antonio; Álvarez García, Santiago
Publisher: Dykinson
ISBN: 9788491483274
eISBN Pdf: 9788413248868
Place of publication: Madrid , Spain
Pages: 460

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Índice
Bibliografía básica
Citas
Abreviaturas
Prólogo
Parte introductoria
- Tema 1. Derecho financiero y tributario
  - 1. Introducción
  - 2. Autonomía del derecho financiero
  - 3. Concepto y método de derecho financiero
  - 4. Contenido
- Tema 2. Los ingresos públicos
  - 1. Concepto y características
  - 2. Clases
  - 3. Ingresos públicos del estado
    - A. Ingresos públicos de derecho público
    - B. Ingresos públicos de derecho privado
  - 4. Ingresos públicos de las comunidades autónomas.
    - A. Comunidades Autónomas de régimen común
    - B. Comunidades Autónomas de régimen foral
  - 5. Ingresos públicos de los entes locales
    - A. Introducción
    - B. Recursos de los municipios
    - C. Recursos de las Provincias
    - D. Recursos de otras entidades locales
  - 6. Ingresos de la hacienda institucional
  - 7. Ingresos de la unión europea
- Tema 3. El poder financiero
  - 1. Introducción
  - 2. Poder financiero del estado
  - 3. Poder financiero de las comunidades autónomas
    - A. Poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen común
    - B. Poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen fiscal especial
    - C. Poder financiero de las Comunidades Autónomas de régimen particular
  - 4. Poder financiero de los entes locales
  - 5. Potestad financiera institucional
  - 6. Poder financiero de la unión europea
  - 7. Administración financiera
    - A. Administración financiera estatal
    - B. Administración financiera autonómica
    - C. Administración financiera local
    - D. Administración financiera institucional
    - E. Administración financiera de la Unión Europea
- Tema 4. Principios constitucionales
  - 1. introducción
  - 2. Principios que se predican de la totalidad de la actividad financiera
    - A. Principio de justicia
    - B. Principio de legalidad
    - C. Principio de igualdad
    - D. Principio de solidaridad
    - E. Principio de seguridad jurídica
  - 3. Principios predicables con preferencia en el ámbito de los ingresos, en particular de los tributos.
    - A. Principio de unidad
    - B. Principio de capacidad económica
    - C. Principio de generalidad
    - D. Principio de no traslación
    - E. Principio de no confiscatoriedad
    - F. Principio de progresividad
  - 4. Principios predicables con preferencia en el ámbito de los gastos públicos
    - A. Asignación equitativa
    - B. Principio de eficiencia y economía
    - C. Principio de estabilidad presupuestaria
  - 5. Principios del derecho presupuestario
- Tema 5. Fuentes del derecho
  - 1. Aspectos generales
  - 2. Normas de rango legal
    - A. La Constitución
    - B. Tratados internacionales y convenios.
    - C. Leyes orgánicas
    - D. Leyes ordinarias
    - E. Leyes de Presupuestos Generales del Estado
    - F. Actos del ejecutivo con fuerza de ley
  - 3. Normas de rango reglamentario
    - A. Reales Decretos
    - B. Órdenes
    - C. Instrucciones y órdenes de servicio
  - 4. Fuentes no escritas
    - A. La costumbre
    - B. Principios generales del derecho
    - C. Jurisprudencia y doctrina científica
  - 5. Fuentes indirectas
    - A. Jurisprudencia
    - B. La doctrina científica
  - 6. Sistema de fuentes en los entes territoriales
    - A. Comunidades Autónomas
    - B. Entes locales
  - 7. Fuentes de los ordenamientos tributario y financiero
    - A. Normas por las que se rige la materia tributaria.
    - B. Normas por las que se rige la materia financiera
  - 8. Fuentes del derecho español y el derecho de la unión europea.
- Tema 6. Aplicación de las normas de derecho financiero
  - 1. Aspectos generales
  - 2. Aplicación de las normas financieras en el espacio y el tiempo
  - 3. Interpretación
  - 4. Integración
  - 5. Fraude De Ley
  - 6. Simulación
  - 7. Conflicto en aplicación de la norma
Primera parte: Derecho tributario y exacciones públicas patrimoniales
- Tema 7. Los tributos y otras exacciones patrimoniales
  - 1. Concepto y características del tributo
  - 2. Clases de tributos
    - A. Tasas
    - B. Contribuciones especiales
    - C. Impuestos
    - D. La parafiscalidad
  - 3. Otras prestaciones patrimoniales de derecho público. Precios públicos.
- Tema 8. Capacidad, representación, domicilio
  - 1. Capacidad
  - 2. Representación
  - 3. Domicilio
- Tema 9. La relación jurídica tributaria. Las obligaciones tributarias
  - 1. Introducción
  - 2. Concepto de relación jurídica tributaria
  - 3. Contenido de la relación jurídica tributaria
  - 4. Caracteres de la relación jurídica tributaria
  - 5. Obligación tributaria principal
  - 6. Hecho imponible
    - A. Concepto
    - B. Elementos
    - C. No sujeción
    - D. Exención
    - E. Devengo
    - F. Exigibilidad
  - 7. Las obligaciones tributarias de realizar pagos a cuenta
  - 8. Las obligaciones entre particulares
  - 9. Las obligaciones tributarias accesorias
  - 10. Las obligaciones formales
  - 11. Obligaciones conexas
- Tema 10. Obligados tributarios
  - 1. Concepto
  - 2. Supuestos
  - 3. Concurrencia de obligados
  - 4. Sujetos pasivos.
    - A. Contribuyentes
    - B. Sustitutos
  - 5. Responsables
  - 6. Retenedor
  - 7. Tercero repercutido
  - 8. Sucesores en la deuda tributaria
    - A. Sucesión en el caso de las personas físicas
    - B. Sucesión en el caso de las entidades jurídicas y entes sin personalidad jurídica.
- Tema 11. Elementos cuantificadores del hecho imponible
  - 1. Enumeración
  - 2. Base imponible
  - 3. Base liquidable
  - 4. Tipos de gravamen
  - 5. Cuota tributaria
  - 6. Deuda tributaria
- Tema 12. Extinción de la deuda tributaria
  - 1. Enumeración
  - 2. Formas de extinción de la deuda.
    - A. Pago. Consignación. Imputación. Aplazamiento y fraccionamiento del pago
    - B. Prescripción
    - C. Compensación
    - D. Condonación
    - E. Novación
    - F. Confusión
    - G. Medios previstos en la normativa aduanera
    - H. Otros medios previstos en las leyes
    - I. Baja provisional por insolvencia
- Tema 13. Garantías del crédito tributario
  - 1. Introducción
  - 2. Garantías personales
  - 3. Garantías reales
    - A. Prelación de créditos
    - B. Hipoteca legal tácita
    - C. Hipoteca legal expresa
    - D. Afección de bienes
    - E. Derecho de retención
  - 4. Garantías cautelares
- Tema 14. La aplicación de los tributos
  - 1. Aspectos generales
  - 2. Medios para facilitar la aplicación de los tributos
    - A. Medios de aplicación a favor de los contribuyentes
    - B. Medios de aplicación a favor de la Administración.
    - C. Publicidad de los deudores tributarios
    - D. La denuncia pública
  - 3. Las notificaciones tributarias
  - 4. Los procedimientos tributarios
    - A. Concepto y aspectos generales
      - B. Elementos básicos
    - B. Fases del procedimiento tributario
  - 5. La liquidación tributaria
- Tema 15. Procedimientos de gestión tributaria
  - 1. Gestión de los tributos
  - 2. Formas de iniciación de la gestión tributaria
    - A. Iniciación de procedimientos de gestión tributaria a instancias del obligado tributario
    - B. Iniciación de procedimientos de gestión tributaria de oficio
  - 3. Los procedimientos de gestión tributaria
    - A. El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
    - B. El procedimiento iniciado mediante declaración
    - C. El procedimiento de verificación de datos
    - D. El procedimiento de comprobación de valores
    - E. El procedimiento de comprobación limitada
  - 4. Algunos procedimientos especiales
    - A. Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolución
    - B. Procedimiento para el reconocimiento por la Administración tributaria de los beneficios fiscales de carácter rogado.
    - C. Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria.
    - D. Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias.
    - E. Actuaciones y procedimientos de comprobación de obligaciones formales
- Tema 16. Procedimiento de inspección
  - 1. Aspectos generales
  - 2. Órganos de la inspección
  - 3. Personal al servicio de la inspección
  - 4. Planificación de las actuaciones inspectoras
  - 5. Facultades de la inspección
    - A. Examen de la documentación.
    - B. Obtención de información
    - C. Entrada y reconocimiento de fincas
    - D. Comprobación de valores
    - E. Otras facultades, entre ellas las de informe y asesoramiento
  - 6. Fases del procedimiento
    - A. Iniciación
    - B. Instrucción
    - C. Resolución
  - 7. Supuestos especiales de actuación de la inspección
    - A. Aplicación del método de estimación indirecta
    - B. Actuaciones en el caso de declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
    - C. Procedimiento en supuestos de delito contra la Hacienda Pública
    - D. Procedimiento de comprobación del grupo consolidado fiscal
    - E. Procedimiento de declaración de responsabilidad en el procedimiento inspector.
  - 8. Actuaciones derivadas de la normativa sobre asistencia mutua
  - 9. Medidas cautelares
  - 10. La inspección en el ámbito de las comunidades autónomas
  - 11. La inspección en el ámbito local
- Tema 17. Procedimiento de recaudación
  - 1. Introducción
  - 2. Organización
  - 3. Principios de recaudación
  - 4. Modos de recaudación
  - 5. Procedimientos de cobro
  - 6. Períodos de recaudación
  - 7. Facultades de los órganos de recaudación
  - 8. Medidas cautelares
  - 9. Período voluntario de pago
    - A. Plazo pago
    - B. Suspensión de la deuda
    - C. Lugares de pago
  - 10. Período ejecutivo
    - A. Iniciación
    - B. Recargos en vía ejecutiva
    - C. Fases en la vía ejecutiva
    - D. Características del procedimiento de apremio
    - E. Concurrencia de procedimientos
    - F. Iniciación del procedimiento de apremio
    - G. Concepto y naturaleza jurídica de la providencia de apremio
    - H. Características de la providencia de apremio
    - I. Motivos de oposición a la providencia de apremio
    - J. Contenido de la providencia de apremio
    - K. Notificación de la providencia
    - L. Interés de demora
    - M. Suspensión del procedimiento de apremio
    - N. Efectos
    - Ñ. Embargo. Aspectos generales
    - O. Enajenación de los bienes embargados
    - P. Terminación del procedimiento de apremio
  - 11. Procedimiento de recaudación frente a los responsables.
    - A. Aspectos generales
    - B. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria
    - C. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria
  - 12. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.
    - A. Sucesión por las personas físicas
    - B. Sucesión por las personas jurídicas
  - 13. Asistencia mutua en información y recaudación
    - A. Asistencia mutua en la información
    - B. Asistencia en la recaudación
  - 14. Recuperación de ayudas de estado tributarias.
- Tema 18. Los ilícitos tributarios de naturaleza administrativa
  - 1. Aspectos generales
  - 2. Las infracciones tributarias y las sanciones
    - A. Concepto y elementos
    - B. Sujetos activos de las infracciones
    - C. Clases de infracciones y sanciones tributarias
    - D. Criterios de graduación de las sanciones
    - E. Reducción de las sanciones
  - 3. Procedimiento sancionador
  - 4. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias.
    - A. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones
    - B. Extinción de las sanciones tributarias
  - 5. Infracciones administrativas de contrabando
- Tema 19. Revisión en vía administrativa de los actos tributarios
  - 1. Introducción
  - 2. Revisión de oficio: Procedimientos especiales de revisión
    - A. Revisión de actos nulos de pleno derecho
    - B. Declaración de lesividad de actos anulables
    - C. Revocación
    - D. Rectificación de errores
    - E. Devolución de ingresos indebidos
  - 3. Revisión previo recurso
    - A. Recurso de reposición
    - B. Reclamaciones económico-administrativas
Segunda parte: Ilícitos tributarios de naturaleza penal
- Tema 20. Delitos contra la hacienda pública
  - 1. Introducción
  - 2. Delitos contra la hacienda pública y contra la seguridad social. Delito de contrabando
    - A. Delito de defraudación a la Hacienda Pública
    - B. Delito de defraudación a la Hacienda de la Unión Europea
    - C. Delito de defraudación a los presupuestos generales de la Unión Europea u otros administrados por ésta
    - D. Delito de defraudación a la Seguridad Social
    - E. Delito de disfrute de prestaciones indebidas del Sistema de Seguridad Social
    - F. Delito de fraude de subvenciones
    - G. Delito de fraudes contables
    - H. Delito de contrabando
Tercera parte: Derecho de los gastos públicos y derecho presupuestario
- Tema 21. Gasto público
  - 1. Concepto
  - 2. Principios constitucionales
  - 3. Naturaleza jurídica
  - 4. Clases
  - 5. Posición jurídica de los sujetos del gasto público
- Tema 22. Concepto de presupuesto. Naturaleza. Principios
  - 1. Concepto de presupuesto
  - 2. Evolución jurídica
  - 3. Naturaleza jurídica
    - A. La Ley de Presupuestos como ley plena
    - B. Efectos del presupuesto en relación a los ingresos y gastos
  - 4. Principios presupuestarios
    - A. Principio de competencia o de legalidad
    - B. Principio de anualidad
    - C. Principio de unidad
    - D. Principio de universalidad
    - E. Principio de especialidad
    - F. Principio de estabilidad presupuestaria
- Tema 23. Los presupuestos generales del estado y de otros entes territoriales (I)
  - 1. Régimen jurídico
  - 2. Ámbito subjetivo de la ley de presupuestos generales del estado
  - 3. Contenido de la ley de presupuestos generales del estado
  - 4. Estructura de los presupuestos generales del estado
    - A. Estructura del presupuesto de las entidades del sector público administrativo con presupuesto limitativo
    - B. Estructura del presupuesto del resto de entidades del sector público estatal
- Tema 24. Los presupuestos generales del estado y de los demás entes territoriales (II)
  - 1. El ciclo presupuestario
    - A. Elaboración
    - B. Discusión y aprobación
    - C. Ejecución
    - D. Control
  - 2. Fin del ciclo presupuestario
  - 3. Infracciones presupuestarias
  - 4. Presupuesto de la seguridad social
  - 5. Presupuesto de las comunidades autónomas
  - 6. Presupuesto de las corporaciones locales
  - 7. Presupuestos de los entes institucionales
  - 8. Presupuesto de la unión europea
    - A. Introducción
    - B. Concepto y naturaleza
    - C. Estructura
    - D. Reglas presupuestarias
    - E. Fases del procedimiento presupuestario
- Tema 25. Tribunal de cuentas. tesoro público. Contabilidad pública
  - 1. Tribunal de cuentas
    - A. Antecedentes
    - B. Fundamento
    - C. Naturaleza
    - D. Funciones
  - 2. Tribunales de cuentas de las comunidades autónomas
  - 3. Control de las corporaciones locales
  - 4. Tesoro público
    - A. Concepto
    - B. Funciones.
    - C. Medios
  - 5. Contabilidad pública
    - A. Concepto
    - B. Sujetos obligados
    - C. Finalidad
    - D. Desarrollo y competencias

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