Los estados financieros proporcionan gran parte de la información que necesitan los usuarios para tomar decisiones económicas determinantes acerca de las empresas. Este libro presenta un análisis completo y actualizado de las bases y estructura del proceso de la contabilidad y los estados financieros de una organización, así como la relación de los controles internos, los riesgos, su interpretación y coordinación en aspectos cualitativos dentro del control y análisis de gestión en general. En la primera parte se analiza la interrelación de la empresa, su control y la información financiera contable; la segunda maneja la interpretación, análisis y diagnóstico de los estados financieros básicos; la tercera desarrolla la determinación de los niveles de eficiencia en la gestión empresarial; la cuarta evalúa el control de gestión en general, asegurando que las operaciones y toma de decisiones se hagan dentro del proceso administrativo propuesto; por último, la quinta parte expone el manejo de los flujos de fondo o de efectivo.
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- Contenido
- Prólogo
- Análisis de los estados financieros
- Análisis horizontal
- Análisis vertical
- Ratios, razones o indicadores financieros
- Ajustes por inflación
- Estado de flujos de efectivo
- Análisis de gestión
- Gerencia integral de riesgos o administración de riesgos
- Las comparaciones en el análisis financiero
- Diagnóstico financiero
- La empresa y la información financiera y contable
- Interpretación, análisis y diagnóstico de los estados financieros
- Introducción
- La eficiencia en la gestión empresarial
- El control de gestión
- Primera parte. La empresa, el control y la información financiera
- Objetivos
- Capítulo1. La empresa
- La empresa
- Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS)
- Obligaciones jurídicas y tributarias de las empresas
- Obligaciones jurídicas
- Obligaciones tributarias
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 2. Los hechos económicos y las transacciones en las empresas
- Los hechos económicos
- Flujo normal de las transacciones
- Hechos económicos y transacciones
- Sistemas
- Definición
- Clases de sistemas
- Base de datos
- Efectos de los hechos económicos
- Funciones de los ciclos transaccionales
- Planeamiento financiero
- Definiciones
- Funciones básicas del directivo o gerente
- Tareas relacionadas con los hechos económicos
- Función de inspección y vigilancia
- Proceso de planeamiento financiero y control
- Supervisión del funcionamiento de los ciclos
- Insertar preguntas y cuestionamientos
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 3. El control interno en las empresas
- ¿Qué es el control interno?
- La importancia del control
- Modelo COSO
- Componentes de control interno bajo el COSO
- 1[sup(º)] Componente del COSO: ambiente de control
- 2[sup(º)] Componente del COSO: la evaluación de riesgos
- 3[sup(º)] Componente del COSO: las actividades de control
- 4[sup(º)] Componente del COSO: información y comunicación
- 5[sup(º)] Componente de COSO: monitoreo
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 4. coso II–administración del riesgo empresarial (ERM)
- Capítulo 5. Fundamentos de la contabilidad financiera
- ¿Qué es la contabilidad?
- Usuarios internos y externos
- Estructura de la contabilidad financiera
- La globalización en la economía
- La necesidad de globalización o internacionalización de la contabilidad
- La contabilidad administrativa y financiera
- Contabilidad de gestión
- Consideraciones especiales sobre convergencia de PCGA nacionales a NIIF
- Prima la presentación de la información financiera
- Nuevos requerimientos
- Normas Internacionales de Información Financiera
- Conjunto completo de estados financieros
- La partida doble y sus adaptaciones
- Contenido
- Adopción por primera vez
- Principales estándares aplicables a la presentación de estados financieros y sus notas
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 6. Técnicas en la contabilidad financiera
- Aspectos generales
- Reconocimientos de los activos, pasivos, ingresos y gastos
- Medición de los activos, pasivos, ingresos y gastos
- Proceso de la contabilidad financiera
- Plan de cuentas
- Manual de políticas contables
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 7. Estados financieros de propósito general
- Estados financieros con propósito de información general
- Hipótesis de negocio en marcha
- Base contable de causación o devengo
- Políticas contables
- Estimaciones contables
- Errores
- Conjunto completo de los estados financieros
- Estado de Situación Financiera (ESF)
- Información a presentar en el estado de situación financiera
- Estado de Resultados Integral (ERI)
- Desglose por naturaleza y función de los gastos
- Presentación de ERI
- Modelo del Estado de Resultados por naturaleza
- Modelo del Estado de Resultados por función
- Estado de cambios en el patrimonio neto
- Estado de flujos de efectivo
- Informes del estado de flujos de efectivo
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 8. Estados financieros de propósito especial
- Introducción
- Balance inicial
- Estados financieros intermedios
- Estado de costos
- Estado de inventario
- Estados financieros extraordinarios
- Estados financieros de empresas en liquidación
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 9. Estados financieros certificados y declaraciones de la administración
- Estados financieros certificados
- Estados financieros dictaminados
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 10. Notas a los estados financieros
- Modelo de presentación de notas a los estados financieros
- Información general
- Bases de elaboración y políticas contables
- Bases de consolidación
- Inversiones en asociadas
- Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
- Costos por préstamos
- Impuesto a las ganancias
- Propiedades, planta y equipo
- Activos intangibles
- Deterioro del valor de los activos
- Arrendamientos
- Inventarios
- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
- Acreedores comerciales
- Sobregiros y préstamos bancarios
- Beneficios a los empleados pagos por largos periodos de servicio
- Provisión para obligaciones por garantías
- Supuestos clave de la incertidumbre en la estimación de pagos por largos períodos de servicio
- Restricción al pago de dividendos
- Notas descriptivas cuantitativas
- Notas de información general
- Resumen de las notas a los estados financieros
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 11. Estados financieros consolidados
- Entidad de cometido específico
- Presunción de control
- Metodología para la consolidación de estados financieros
- Excepciones a la inclusión de estados financieros dentro del proceso de consolidación
- Procedimientos generales y específicos para preparar los estados financieros consolidados
- Procedimientos generales
- Procedimientos específicos
- Preguntas y cuestionamientos
- Segunda parte. Interpretación, análisis y diagnóstico de los estados financieros
- Desarrollo de competencia
- Capítulo 1. Lectura e interpretación de los estados financieros
- Estados financieros
- Cómo leer o interpretar un estado de situación financiera (ESF)
- Aspectos a tener en cuenta en la interpretación de un ESF
- Importancia en consultar las notas a los estados financieros
- Principios en finanzas de fuentes y usos de fondos
- ¿Cómo se inicia el análisis de un ESF?
- Cómo leer o interpretar el ERI
- Presentación del ERI por gastos por su función
- Presentación del ERI por gastos por su naturaleza
- Otros cambios en las NIIF
- ¿Cómo se inicia el estudio o profundización de un ERI (ER)?
- Pasos a seguir complementarios
- Recomendaciones especiales
- Partidas que debe contener un ERI integral
- Cómo leer o interpretar el estado de cambios en el patrimonio (ECP)
- La información que se debe presentar en el ECP
- ¿Cómo se debe analizar?
- ¿Cómo leer o interpretar un estado de flujos de efectivo?
- ¿Cómo leer o interpretar los estados consolidados?
- Entidades de cometido específico
- Combinación de negocios
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 2. Análisis vertical
- Práctica de análisis vertical dentro de un ESF
- Análisis general de las cifras de la aplicación de un análisis vertical en la Compañía Industrial y Comercial, S.A., del ESF
- Práctica de análisis vertical dentro de un ERI
- Análisis general de las cifras de la aplicación de un análisis vertical en la Compañía Industrial y Comercial, SA del ERI
- Estados financieros relativos
- Resultado del análisis
- Tendencia general
- Generadores de valor
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 3. Análisis horizontal
- Análisis general de las variaciones del ESF
- Factores que representan algunas variaciones dentro de un análisis horizontal
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 4. nálisis de estados financieros reexpresados
- Valores corrientes
- Principio contable del mantenimiento del patrimonio
- Beneficios de la reexpresión en los estados financieros
- Metodología de reexpresión de los estados financieros
- Estados financieros a reexpresar
- Revelaciones asociadas
- Aplicación práctica
- Resumen con los ejemplos citados
- Estados Financieros Reexpresados bajo NIIF
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 5. análisis de ratios o factores
- Factores de solvencia y rentabilidad
- Análisis de solvencia
- Análisis de cuentas por cobrar
- Rotación de cuentas por cobrar
- Análisis de inventario
- Rotación de inventario
- Recomendación especial
- Días de inventario disponible promedio o período de existencias de inventarios
- Materia prima disponible para la producción (MPDP)
- Costos de producción (CP)
- Costos de ventas (CV)
- Fórmulas de rotación de materias primas, productos en proceso y terminados
- Razón de propiedades, planta y equipo (activos fijos) con el pasivo a largo plazo o razón de estabilidad
- Razón de estabilidad (RE)
- Razón de pasivos sobre capital contable de los accionistas
- Ejercicios
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 6. Análisis de rentabilidad
- Factores de rentabilidad
- Interrelación de los factores de solvencia y rentabilidad
- Análisis de rentabilidad
- Conclusión de la aplicación de gestión de los indicadores financieros
- Preguntas y cuestionamientos
- Análisis para determinar un diagnóstico financiero
- Gestión de productividad
- Taller de diagnóstico financiero
- Gestión de activos
- Gestión de liquidez
- Gestión de financiamiento
- Gestón de patrimonio
- Gestión de ventas
- Gestión en costos
- Gestión en productividad
- Conclusiones de la gestión integral
- Fortalezas y debilidades
- Preguntas requeridas para una adecuada investigación
- Detección de hallazgos e identificación de problemas
- Problemas en el diagnóstico financiero
- Causas y efectos de aspectos típicos
- Iliquidez
- Capital de trabajo
- Endeudamiento
- Rentabilidad
- Preguntas y cuestionamientos
- Tercera parte. La eficiencia en la gestión empresarial
- Capítulo 1. Filosofías de gestión y la eficiencia empresarial
- Filosofías de gestión
- La eficiencia empresarial
- Construcción de conocimiento y evaluación de un negocio
- Análisis GESI o PETS
- Matriz FODA O DOFA
- Aspectos internos: fortalezas y debilidades
- Aspectos externos: oportunidades y amenazas
- Las cinco fuerzas
- Amenaza de entrada de nuevos competidores
- La rivalidad entre los competidores
- Poder de negociación de los proveedores
- Poder de negociación de los compradores
- Amenaza de ingreso de productos o servicios sustitutos
- Programa de identificación de riesgos
- Cómo alcanzar hábitos de éxito en una organización
- Los siete hábitos de la gente altamente efectiva
- Cómo se aplican mejor los recursos de una empresa
- ¿Qué debe incluir un proyecto?
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 2. Planeación y presupuesto
- Cómo efectuar un presupuesto y su proyección financiera
- La metodología para la preparación del presupuesto
- Presupuesto de efectivo o flujo de caja
- Proyecciones financieras en términos corrientes y en términos constantes
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 3. Punto de equilibrio
- Fijación de precios
- Solución del ejercicio
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 4. Informes anuales de una empresa
- Aspectos de los informes
- Ejemplo de informe de gestión distribuidora y exportadoras
- Empresa manufacturera
- Situación económica
- Preguntas y cuestionamientos
- Cuarta parte. Control de gestión
- Objetivos
- Capítulo 1. Aspectos fundamentales del control de gestión
- Evolución del control de gestión
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 2. Balanced Scorecard
- Balanced Scorecard
- Resumen
- Preguntas y ejecicios
- Capítulo 3. El valor económico agregado (EVA)
- Flujo de Caja
- Evaluación financiera
- Programa de motivación y captación
- Sistema de información para optimizar la creación de valor
- Valor económico agregado
- Logro de generación de valores por entidades públicas
- Gobierno Nacional
- Gobierno departamental
- Gobierno municipal
- Sector servicios públicos
- Sector servicio de salud
- Sector servicio de educación
- Institutos descentralizados
- Preguntas y ejercicios
- Capítulo 4. Indicadores de gestión
- ¿Qué es un indicador de gestión?
- Indicadores de gestión de procesos
- Eficiencia
- Eficiencia total
- Eficacia
- Efectividad
- Indicadores de resultado por áreas
- Arreglos para la retroalimentación y mejoramiento continuo
- Indicadores estructurales (IE)
- Indicadores de recursos (IR)
- Indicadores de proceso (IP)
- Indicadores de personal (IPE)
- Indicadores de atención de quejas y reclamos (IAQR)
- Indicadores de aprendizaje y adaptación (IAA)
- Indicadores de gestión financieros
- Razones de actividad
- Indicadores de insumos o de economía
- Conclusiones referidas a los indicadores de gestión
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 5. Ejercicio integral con aplicaciones de indicadores de gestión, financieros y de procesos
- Indicadores de gestión financieros
- ERI y datos complementarios
- Capítulo 6. Riesgos
- Generalidades
- El riesgo en el sector financiero
- Otras clases de riesgos que afectan la industria financiera
- Análisis financiero y de gestión de entidades financieras
- Indicadores del sector asegurador
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 7. Derivados o futuros financieros
- Preguntas y cuestionamientos
- Quinta parte. Los flujos de fondos o de efectivo
- Objetivos
- Capítulo 1. Fluidos de fondos
- Análisis de variaciones cuentas de activos, pasivos y patrimonio
- Pasivos Estimados y Provisiones
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 2. Flujo de caja libre
- Modelo 1: Flujo de caja libre operacional y no operacional
- Resumen comparativo del Flujo de Caja Libre con el Estado de Resultados
- (Modelo 2: Flujo de Caja Libre (F.C.l.) para pagar a los socios y pasivos externos
- Modelo 3: Flujo de caja libre
- Conciliación de los modelos de flujo de caja libre
- Proyección de un flujo de caja libre
- Preguntas y cuestionamientos
- Capítulo 3. Estado de cambios en la situación financiera
- Metodología para preparar y presentar el E.C.S.F
- Capítulo 4. Estado de flujos de efectivo
- Glosario
- Siglas utilizadas
- Bibliografía
Text
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