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Ciencia de la hacienda

Ciencia de la hacienda

  • Author: Cosciani, Cesare
  • Publisher: Ediciones Olejnik
  • ISBN: 9789564074689
  • Place of publication:  Santiago de Chile , Chile
  • Year of publication: 2024
  • Pages: 646
La Ciencia de la Hacienda, o mejor, la economía financiera, a mi entender es la disciplina que estudia la actividad económica que se desarrolla en el ámbito de los órdenes coercitivos, en contraposición con la economía política que se ocupa, en cambio, de la actividad económica que se desarrolla en el ámbito de los contractuales. En el libro he insistido mucho sobre este punto de vista porque este planteamiento refleja, a mi entender, la realidad mejor que otras formulaciones, quizá más perfectas, pero que se resienten de excesiva abstracción y que quizá expresan más la aspiración de un sistema de estructura social ideal que no una tentativa de explicar un fenómeno concreto. El libro se reconduce a menudo a este aspecto, quizá demasiado encubierto, y es una tentativa de reaccionar contra la tendencia que no tiene suficientemente en cuenta el hecho de que los conceptos de utilidad, coste, elección, etc., en los problemas de Hacienda Pública tienen un significado distinto de los propios de la economía sin otra cualificación. CESARE COSCIANI
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  • Índice
  • La coherencia tributaria
    • I. La reforma del sistema tributario
    • II. La coherencia de los impuestos
    • III. La coherencia del sistema
    • Conclusión
  • Prefacio
  • Parte primera Problemas generales de la hacienda pública
    • Capítulo I: Conceptos generales
      • 1. La Hacienda Pública
      • 2. La economía financiera como ciencia
      • 3. Los límites de la ciencia de la Hacienda
      • 4. Ciencia de la Hacienda y problemas concretos
      • 5. El fenómeno financiero
      • 6. La ciencia de la Hacienda como teoría de los órdenes coercitivos
      • 7. Los elementos que determinan el equilibrio financiero
      • 8. El cálculo económico de la clase dirigente: el coste
      • 9. Los instrumentos para reducir el coste
      • 10. La utilidad
      • 11. El cálculo económico de la colectividad
      • 12. El equilibrio del sistema financiero
      • Notas bibliográficas
      • Bibliografía general
      • Bibliografía específica sobre los temas tratados en el Capítulo
    • Capítulo II: Teoríaspolítico-sociológicas
      • 1. Los dos esquemas límite
      • 2. Las formulaciones sociológico-paretianas
      • 3. Las teorías políticas
      • 4. Las teorías socialistas
      • 5. La teoría de la ilusión financiera
        • A) Ilusiones sobre los gastos públicos
        • B) Ilusiones sobre los ingresos públicos
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo III: Teorías voluntaristas
      • 1. Los bienes públicos
      • 2. Las primeras formulaciones de los esquemas «voluntaristas»
      • 3. La aportación de Sax
      • 4. La aportación de Viti de Marco
      • 5. El esquema de Lindahl
      • 6. El esquema de Bowen
      • 7. El principio democrático de la votación de las elecciones
      • 8. Las críticas de los esquemas voluntaristas
      • 9. Sobre la idoneidad de la votación para maximizar el bienestar colectivo
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo IV: Los objetivos de la política financiera
      • 1. La economía financiera en el ámbito del principio de mercado
      • 2. El principio del presupuesto en contraposición al del mercado
      • 3. La política financiera y la planificación de las elecciones públicas
      • 4. Los objetivos de la política financiera de los Estados modernos
      • 5. El objetivo de la estabilidad de la renta nacional y de la ocupación
      • 6. Los requisitos de un sistema tributario como instrumento de la política fiscal
      • 7. Los instrumentos constitutivos de un sistema tributario racional
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo V: Los efectos generales de la imposición
      • 1. La evasión y la elusión del impuesto
      • 2. Los efectos de la exacción sobre los precios: la traslación
      • 3. Los efectos sobre la renta nacional
      • 4. Los factores que influyen en la traslación de los impuestos
      • 5. Los efectos de la incidencia: la remoción del impuesto
      • 6. La amortización del impuesto
      • 7. Concepto de presión impositiva
      • 8. Problemas metodológicos
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo VI: Aspectos particulares de la traslación del impuesto
      • 1. Premisa
      • 2. Régimen de mercado
        • A) Concurrencia perfecta
        • B) Monopolio
        • C) Monopolio bilateral
        • D) Oligopolio
        • E) Concurrencia monopolística
      • 3. Factor tiempo
        • A) Períodos brevísimos
        • B) Períodos breves
        • C) Períodos largos
      • 4. Condiciones de la oferta
      • 5. Elasticidad de la demanda
      • 6. Relaciones de complementariedad o de sustitución
        • A) Bienes complementarios
        • B) Bienes sustitutivos
        • C) Bienes con oferta rival
        • D) Bienes con oferta conjunta
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo VII: Efectos generales del gasto público
      • 1. Conceptos generales
      • 2. Efectos del gasto-subsidio a una industria
      • 3. Efectos del gasto-subsidio a todas las industrias
      • 4. Casos particulares del gasto-subsidio
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo VIII: Renta nacional y presupuesto público
      • 1. Desarrollos recientes del estudio de la renta nacional
      • 2. Concepto y definición de la renta nacional
      • 3. Los flujos de renta nacional en el esquema más simplificado
      • 4. Los flujos en un esquema más adecuado a la realidad
      • 5. Modificaciones provenientes del presupuesto público
      • 6. Concepto de presión tributaria
      • 7. El presupuesto del Estado
      • 8. La adecuación del presupuesto a las exigencias de la contabilidad nacional
      • 9. La programación presupuestaria
      • 10. El análisis coste-beneficio del gasto público
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo IX: Correlaciones entre la renta nacional y presupuesto puúblico
      • 1. Tendencia al aumento del nivel del presupuesto público
      • 2. Efectos del aumento del presupuesto público sobre la renta nacional
      • 3. Instrumentos para atenuar los efectos del aumento del nivel del presupuesto público
      • 4. La tesis de Colin Clark sobre el punto crítico de la presión tributaria
      • 5. Los componentes de la demanda global
      • 6. La función del consumo
      • 7. El consumo función de la renta nacional
      • 8. Otros factores que influyen sobre la función de consumo
      • 9. La función de las inversiones
      • 10. El equilibrio de la renta nacional
      • 11. Los estabilizadores automáticos
      • 12. El multiplicador del gasto público
      • 13. El multiplicador de la imposición
      • 14. El multiplicador de la redistribución de la renta
      • 15. El acelerador del gasto público
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo X: Las técnicas de incentivo
      • 1. Los desincentivos económicos de la exacción tributaria
      • 2. La política de incentivo sectorial
      • 3. Las desgravaciones fiscales para incentivar la formación del ahorro
      • 4. Las desgravaciones fiscales por nuevas inversiones en las empresas
      • 5. Las desgravaciones fiscales para incentivar la ocupación
      • 6. Los incentivos fiscales para la producción de determinados bienes
        • a) Subvenciones a la construcción
        • b) Subvenciones a los productos agrícolas
      • 7. Los incentivos conjuntos con los desincentivos: Una propuesta de Baumol
      • 8. Las diversas hipótesis en que incluir una política de incentivo fiscal
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo XI: La política fiscal para el desarrollo económico
      • 1. Premisa
      • 2. Los factores del desarrollo económico
      • 3. Incremento de las inversiones sin contracción de los consumos: empleo del trabajo desempleado
      • 4. Continúa: Recurso al capital exterior
      • 5. Inversiones condicionadas a la reducción de consumos: Incremento voluntario del ahorro
      • 6. Creación de ahorro forzoso
      • 7. Sistema tributario y desarrollo económico
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo XII: La política fiscal para la estabilidad económica
      • 1. Los desequilibrios macoeconómicos
      • 2. La política fiscal para la estabilidad económica
        • A) Conservando el presupuesto equilibrado
        • B) Abandonando el equilibrio presupuestario para crear un superávit o un déficit
      • 3. La política de estabilización con el presupuesto equilibrado
        • a) El multiplicador del presupuesto equilibrado
        • b) Redistribución de la renta
        • c) Incentivando las inversiones privadas
      • 4. La política de estabilización con el presupuesto desequilibrado
      • 5. La política financiera para la estabilidad monetaria
      • 6. Las distorsiones fiscales determinadas por la inflación
      • 7. La exigencia de eliminar las distorsiones fiscales
      • 8. Medidas correctoras para los distintos tipos de inflación
      • 9. El problema de la adecuación monetaria del sistema fiscal
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo XIII: La política fiscal para la redistribución de la renta
      • 1. Concepto de política fiscal redistributiva
      • 2. Razones de la redistribución
      • 3. Forma de la redistribución
      • 4. El impuesto negativo sobre la renta
      • 5. Efectos de la redistribución de la renta
      • 6. Índice de la redistribución
      • Notas bibliográficas
  • Parte segunda Los sistemas tributarios
    • Capítulo I: Los ingresos públicos
      • 1. Las razones de los sistemas tributarios
      • 2. Los ingresos por cuenta corriente: el precio privado
      • 3. El precio cuasi privado
      • 4. El precio público
      • 5. El precio político
      • 6. El impuesto
      • 7. Clasificación de los impuestos
        • I) Impuestos sobre la renta percibida o sobre el patrimonio poseído
        • II) Impuestos sobre el consumo o sobre el gasto
      • 8. Los ingresos por cuenta del capital o extraordinarios
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo II: Los principios distributivos del impuesto
      • 1. Los criterios básicos
      • 2. El principio de la contraprestación
      • 3. El principio de la capacidad contributiva
      • 4. El sacrificio como base de la progresividad
      • 5. El sacrificio como base de la discriminación cualitativa
      • 6. La distinta carga de los impuestos directos e indirectos
      • 7. Tesis de la doble imposición de la renta ahorrada
      • 8. Impuestos directos e indirectos: su significado
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo III: La empresa pública
      • 1. Las razones para la empresa pública
      • 2. Tarifa fijada con coincidencia entre el coste y el ingreso marginal (beneficio del monopolista)
      • 3. Tarifa fijada al coste medio (beneficio normal)
      • 4. Tarifa fijada al coste marginal en coincidencia con el coste (subsidio)
      • 5. Problemas conexos con algunos elementos de la renta
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo IV: El impuesto personal sobre la renta global: Problemasgenerales
      • 1. La evolución del impuesto
      • 2. La elección entre la imposición cedular de cada renta y la sintética sobre la renta global
      • 3. Los requisitos de un impuesto personal
      • 4. El concepto de renta
      • 5. Problemas conexos con algunos elementos de la renta
        • a) Renta in natura
        • b) Consumo de bienes producidos directamente
        • c) Casa en propiedad
        • d) Seguro de vida
        • e) Sucesiones y donaciones; plusvalías patrimoniales
      • 6. La determinación de la renta global neta: el problema de las exenciones
      • 7. La deducción de los costes de adquisición de la renta
        • a) El coste psicológico de la renta del trabajo
        • b) Gastos monetarios para producir renta (por ejemplo, de transporte)
        • c) Gastos por tas mujeres trabajadoras
        • d) Gastos de educación
      • Notas bibliográaficas
    • Capítulo V: El impuesto personal sobre la renta total: Problemas de estructura
      • 1. La unidad contribuyente
        • a) Régimen de acumulación de rentas de los cónyuges
        • b) Acumulación con el único fin de determinar el tipo
        • c) Acumulación y posterior división (splitting)
        • d) Régimen de acumulación con exclusión de algunos rendimientos
        • e) Acumulación limitada en ciertos rendimientos
        • f) Gravamen separado
      • 2. Adecuación del impuesto en base a parámetros distintos de la renta
      • 3. Las deducciones por cargas personales
        • a) Pago de impuestos
        • b) Intereses pasivos
        • c) Pérdidas casuales
        • d) Gastos por servicios doméstico
        • e) Pagos legalmente obligatorios por seguros de vida, contra el infortunio o para las pensiones
        • f) Gastos médicos
      • 4. Las deducciones con carácter de incentivo
        • a) Subvenciones y donativos
        • b) Seguros de vida
      • 5. Las técnicas para llevar a cabo la progresividad
      • 6. Problemas temporales
      • 7. La liquidación con especial referencia a dividendos e intereses
        • I) Nominatividad obligatoria de los títulos
        • II) Nominatividad obligatoria de los frutos de los títulos
        • III) Nominatividad forzosa
      • 8. La recaudación del impuesto
      • 9. Efectos sobre la oferta de trabajo y de ahorro
      • 10. Efectos sobre la producción
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo VI: La imposición de los incrementos de valor y de las superrentas
      • 1. La imposición de los incrementos de valor patrimonial
      • 2. Explicación de la imposición
      • 3. Factores que determinan los incrementos de valor
      • 4. Modalidades técnicas de la imposición
      • 5. El momento de la imposición
      • 6. Efectos económicos del impuesto sobre plusvalías
      • 7. La imposición de los beneficios extraordinarios
      • 8. Problemas técnicos del impuesto sobre las superrentas
      • 9. Efectos económicos del gravamen de las superrentas
      • 10. La imposición sobre la base del rendimiento ordinario
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo VII: El impuesto sobre las sociedades
      • 1. Encuadramiento teórico del impuesto
      • 2. Las diversas estructuras del impuesto
        • a) Impuesto sobre la renta neta total
        • b) Impuesto sobre el rendimiento distribuido o sobre el no distribuido
        • c) Impuesto sobre el patrimonio neto
      • 3. La llamada doble imposición de los dividendos
        • a) Sistema de transparencia
        • b) Sistema de la deducción del dividendo
        • c) Discriminación de tipo
        • d) Crédito de impuesto
        • e) Retención sobre dividendos
      • 4. Problemas conexos con la determinación de la renta empresarial
      • 5. Traslación del impuesto
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo VIII: El impuesto ordinario sobre el patrimonio
      • 1. Encuadramiento teórico del impuesto
        • a) Tesis de la equivalencia con el impuesto sobre la renta
        • b) El impuesto patrimonial como instrumento de progresividad
        • c) Tesis de la capacidad contributiva
        • d) El impuesto patrimonial para redistribuir la renta nacional
      • 2. Modalidades técnicas de estructura y problemas administrativos
      • 3. Influencia del impuesto sobre las inversiones arriesgadas
      • 4. Influencia del impuesto sobre las inversiones en función de su rentabilidad
      • 5. Efectos económicos del impuesto patrimonial
      • 6. Traslación de un impuesto ordinario sobre el patrimonio
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo IX: El impuesto sobre sucesiones y donaciones
      • 1. Problemas técnicos relativos a la estructura del impuesto
      • 2. Encuadramiento teórico del impuesto: el objetivo de la redistribución
      • 3. Tesis de la equivalencia de impuesto con el anual sobre el patrimonio
      • 4. Crítica desde el punto de vista equitativo interno
      • 5. Crítica basada en la distinta naturaleza económica de los dos tributos
      • 6. Otras justificaciones del impuesto
      • 7. Influencia del impuesto sobre la formación del ahorro
      • 8. Incidencia del impuesto
      • 9. Efectos distorsionantes del impuesto
      • 10. Proyectos de reforma
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo X: La imposición general de los consumos
      • 1. Desarrollo histórico del impuesto
      • 2. Encuadramiento teórico del impuesto: el principio de la capacidad contributiva
      • 3. El principio de la contraprestación
      • 4. El impuesto como instrumento de política económica
      • 5. Las distintas modalidades técnicas de aplicación
        • a) Impuesto personal sobre el gasto
        • b) Impuesto plurifásico acumulativo
        • c) Impuesto monofásico
        • d) Impuesto sobre el valor añadido
      • 6. La imposición personal sobre el gasto
      • 7. La imposición sobre ventas: la traslación del impuesto
      • 8. Efectos de las diversas modalidades de aplicación: sobre la estructura de las empresas
        • a) Sobre la combinación de los factores de la producción
        • b) Sobre el proceso de integración de las empresas
        • c) Sobre la autofinanciación de las empresas
        • d) Sobre la especialización productiva
      • 9. Sobre los intercambios internacionales
      • 10. Problemas conexos con la equidad
      • Nota bibliográfica
    • Capítulo XI: La imposición especial sobre ciertos bienes
      • 1. El impuesto de fabricación o de consumo
      • 2. El monopolio fiscal
      • 3. Los impuestos aduaneros: problema de la traslación
      • 4. Impuesto de importación e impuesto de exportación
      • 5. Impuesto de importación e impuesto de fabricación
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo XII
      • 1. Significado de la Seguridad Social
      • 2. La incidencia de las contribuciones sociales
      • 3. Efectos redistributivos de la renta nacional
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo XIII: La actividad financiera en otros niveles
      • 1. La Hacienda Local: tendencias históricas
      • 2. Planteamiento del problema de la Hacienda Local
      • 3. Compatibilidad entre equidad redistributiva y eficiencia económica
      • 4. La financiación de los entes locales
      • Notas bibliográficas
    • Capítulo XIV: Problemas fiscales de la integración de distintos estados
      • 1. Conceptos preliminares
      • 2. Problemas tributarios conexos con la institución de uniones aduaneras: prohibición de discriminaciones fiscales
      • 3. Prohibición de constituir zonas de refugio
      • 4. Coordinación de la política fiscal para el desarrollo y la estabilidad de la renta nacional
      • 5. Condiciones para la autonomía financiera: principio de la tributación en el país de destino
      • 6. Primera limitación de dicho principio con referencia a los impuestos indirectos
      • 7. Segunda limitación al principio con referencia a los impuestos directos sobre las empresas
      • 8. Problemas tributarios conexos con la institución de una union económica: principio de la tributación en el país de origen
      • 9. El problema de la supresión de las fronteras fiscales
      • 10. Influencia del distinto nivel de presión tributaria
      • 11. Problema de la armonización fiscal y sus límites
      • Nota bibliográfica
    • Capítulo XV: La hacienda extraordinaria
      • 1. Los instrumentos de la hacienda extraordinaria
      • 2. El impuesto extraordinario sobre el patrimonio
      • 3. La deuda pública
        • a) Diversos tipos de empréstitos públicos, según su vencimiento
        • b) Sistema y modalidades de emisión
        • c) Conversión de empréstitos
        • d) Amortización de la deuda
      • 4. El problema de la elección entre impuestos extraordinarios y deuda: la carga para las generaciones futuras
      • 5. Influencia del distinto tipo de rendimiento en el mercado
      • 6. Influencia de la distinta liquidez
      • 7. Consecuencias conexas con la diversa distribución social del patrimonio
      • Nota bibliográfica

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